Kako izračunati svoje DeFi, NFT i Airdrop poreze za 2022

Crypto Briefing donosi vam sveobuhvatan vodič za izračunavanje poreskih obaveza za kriptovalute za 2022. 

Vodič za kripto porez 

Kako ulazimo u novu godinu, većini trgovaca kriptovalutama i investitora čekaju se porezni rokovi. U Sjedinjenim Državama, Internal Revenue Service će otvoriti proces podnošenja za poreske obveznike od 24. januara, s prošlogodišnjim poreskim prijavama do 18. aprila. To znači da će se poreske prijave podnesene 2022. primjenjivati ​​na poresku godinu 2021.; porezi za 2022. će dospjeti u aprilu 2023. godine. 

Prvo je objavila Porezna uprava njeno vođenje svoje smjernice o oporezivanju kriptovaluta u 2019. godini, a mnoge druge zemlje usvojile su slične politike. Kao takvi, aktivni kripto trgovci, DeFi entuzijasti i NFT sakupljači trebali bi obratiti veliku pažnju na svoje porezne obaveze. Prije podnošenja poreza, najvažniji korak je uzeti u obzir sve kripto transakcije koje pokreću oporezive događaje. 

Takve transakcije uključuju prodaju kripto imovine kao što su Bitcoin i Ethereum za gotovinu ili drugu imovinu, primanje airdrops-a, kripto rudarenje, ulaganje i uzgoj prinosa. Također je važno biti svjestan vrste poreza koji se primjenjuje na svaku transakciju. Oni koji pokreću poreze spadaju u dvije glavne kategorije – porez na dohodak i porez na kapitalnu dobit. I jedno i drugo se različito iskazuje u poreskim prijavama. Ova funkcija detaljno pokriva ovu temu. 

Porez na prihod 

U SAD-u se porez na dohodak primjenjuje na kripto imovinu primljenu ulaganjem, uzgojem prinosa, kao dio plaće ili u zamjenu za robu ili uslugu. Porez na dohodak se obračunava po redovnoj poreskoj stopi prema zaradi. Primjenjuje se na nadoknade zarađene radom, uključujući platu i autorske naknade. Ostale zarade kao što su dividende i provizije takođe podležu porezu na dohodak. 

Sva kripto imovina primljena od pozajmljivanja, uzgoja prinosa, airdrops-a i nagrada za tokene upravljanja podliježu porezu na prihod prema tržišnoj vrijednosti u trenutku kada ih korisnik primi. Kad god korisnik primi kovanice u svoj novčanik, tržišna cijena u fiat terminima može se koristiti kao osnova troškova za izvještavanje o bruto prihodima. 

U SAD-u se mora prijaviti bruto prihod oblik 1040, koji je koristi se za podnošenje poreskih prijava fizičkih lica. Stope poreza na dohodak spadaju u sedam razreda u rasponu od 10% do 37%. Vrijedi napomenuti da postoji i standardni odbitak bez poreza na prihod u SAD-u. Odbitak je postavljen na 12,550 dolara za poreznu godinu 2021. i 12,950 dolara za poreznu godinu 2022..

Porez na kapitalnu dobit

Prema Zakonu o internim prihodima SAD-a, kapitalni dobici se ostvaruju prodajom ili razmjenom kapitalnih sredstava poput dionica i kriptovaluta i druge imovine koja se koristi u svrhe ulaganja. 

Kapitalni dobici ili gubici moraju se izračunati kada se imovina proda, zamijeni ili zamijeni za fiat novac, stabilne coine ili bilo koje druge tokene. 

U SAD-u postoje dvije vrste poreza na kapitalnu dobit: kratkoročni i dugoročni. Kratkoročni dobici primjenjuju se na imovinu prodatu u periodu od jedne godine i podliježu višim stopama od dugoročnih dobitaka. Kao takvi, mnogi korisnici kriptovaluta odlučuju da drže imovinu duže od jedne godine kako bi smanjili svoje obveze.

Kratkoročni porez na kapitalnu dobit se obračunava po istoj stopi kao i obični prihod. Poreski obveznici stoga mogu očekivati ​​da će platiti između 10% i 37% na dobit od prodaje svoje imovine u roku od godinu dana. 

Porez na dugoročnu kapitalnu dobit se obračunava u rasponu od 0% do 20% u zavisnosti od prihoda poreskog obveznika. Neoporezivi dodatak za samce iznosi do 40,400 dolara za poresku godinu 2021. i do 41,675 dolara za poresku godinu 2022.

Takođe je važno napomenuti kako kapitalni gubici mogu uticati na poreske obaveze. Kapitalni gubitak je ostvareni gubitak od imovine koja se amortizuje u trenutku prodaje. Kapitalni gubici se mogu koristiti za kompenzaciju kapitalnih dobitaka i smanjenje poreskih obaveza kao dio strategije poznate kao „ukupljanje poreznih gubitaka“. Na primjer, kripto korisnik je možda kupio DeFi token koji je imao lošiji učinak 2021. Mogli bi odlučiti prodati tu imovinu s gubitkom kako bi nadoknadili kapitalnu dobit koju duguju na SOL-u i LUNA-i koju su prodali s profitom u istoj godini . 

U SAD-u, poreski obveznici moraju podnijeti IRS obrazac 8949 kako bi prijavili kapitalne dobitke i gubitke.

Porezi na NFT

NFT-ovi su tokenizirani digitalni kolekcionarski predmeti koji mogu uključivati ​​digitalnu umjetnost, muziku, memove ili bilo koju drugu vrstu sadržaja. Godine 2021. NFT-ovi su eksplodirali u mejnstrimu i dočekali novi talas usvajača u kriptoprostoru. 

Iako su NFT još uvijek nova klasa imovine, važno je napomenuti da su oni vrsta kriptovalute. Kao takvi, porezi se primjenjuju na NFT-ove u SAD-u i drugim dijelovima svijeta. Kao i kod drugih vrsta kripto imovine, obaveze s kojima se korisnici suočavaju mogu varirati od poreza na dohodak do kratkoročnog ili dugoročnog poreza na kapitalnu dobit. 

Postoje dva osnovna načina za generisanje NFT profita. Jedan od njih je kreiranje NFT-a i njegova prodaja na tržištu kao što je OpenSea. U ovom slučaju se primjenjuje porez na dohodak. 

Kupovinom NFT-a i njegovom prodajom na sekundarnom tržištu, u međuvremenu, korisnik mora platiti porez na kapitalnu dobit. Na primjer, ako je neko kovao NFT za 200 USD u Ethereumu u maju i prodao ga za 6,000 USD u Ethereumu u avgustu, obaveza bi bila 5,800 USD. Obaveze se izračunavaju na osnovu dolarske vrijednosti NFT-ova.

U SAD investitori moraju prijaviti dobitke i gubitke od NFT-a na obrascu IRS 8949.

Zračne kapi 

Mnogi kripto tokeni se lansiraju putem airdrops-a ranim korisnicima. Dok airdrops mogu ponuditi unosan povrat za aktivne kripto korisnike, oni se također moraju prijaviti u poreznim prijavama. 

Airdrops tokena se smatraju oblikom prihoda u SAD-u, a njihova vrijednost se zasniva na tržišnoj vrijednosti u trenutku kada ih korisnik primi.

Na primjer, ako je neko primio 310.7 DYDX tokena od dYdX-ovog airdrop-a u septembru 2021. i zatražio ih po tržišnoj cijeni od 10 dolara, njegov oporezivi prihod bio bi 3,107 dolara.

Porez na dohodak čini troškovnu osnovu za izračunavanje kapitalnih dobitaka na imovini. Odbijen je od poreskih obaveza na kapitalnu dobit. Na primjer, ako je korisnik prodao 310.7 DYDX kada su se tokeni trgovali po cijeni od 20 dolara, dobio bi 6,214 dolara. Ostvarena kapitalna dobit bila bi razlika između dobiti od 6,214 dolara i obaveze od 3,107 dolara, što iznosi 3,044 dolara. Na dobit od 3,044 dolara bi trebalo platiti porez.

Naprotiv, ako bi korisnik prodao 310.7 DYDX kada su se tokeni trgovali po 6 dolara, dobili bi 1,864.20 dolara. Uzimajući u obzir oporezivi prihod od 3,107 dolara, ostvarili bi kapitalni gubitak od 1,242.80 dolara. Ovaj gubitak bi se mogao odbiti od ostalih kapitalnih dobitaka, smanjujući ukupni porezni teret korisnika. 

DeFi pozajmljivanje i uzgoj prinosa

Porezi se također primjenjuju na DeFi aktivnosti.

Pozajmljivanje sredstava na platformama kao što su Compound, Curve Finance i Balancer u očekivanju prinosa je ključna komponenta DeFi-ja. 

Porez na dohodak primjenjuje se na uzgoj prinosa na osnovu tržišne vrijednosti u trenutku potraživanja ili prijema u novčanik korisnika.

U DeFi-ju, nagrade za pozajmljivanje se obično isplaćuju korištenjem tokena s kamatom. Na primjer, na Aaveu zajmodavci zarađuju aTokens, oblik ERC-20 tokena koji se kuje kada se izvrši depozit i označava deponovanu vrijednost korisnika. aTokens može se otkupiti za osnovno sredstvo. Takvi tokeni dodaju sloj složenosti prijavljivanju obaveza jer mogu pokrenuti više oporezivih događaja. 

Na primjer, korisnik DeFi-ja može kupiti 10 ETH za 3,000 dolara svaki po ukupnoj cijeni od 30,000 dolara. Kasnije su mogli deponovati sredstva u Aave kreditni fond. Aave bi kovao 10 aETH, a oni ostaju vezani za osnovnu imovinu. Deset mjeseci kasnije, ako bi se cijena ETH povećala na 3,300 dolara, dobili bi 0.1 aETH (ili 330 dolara) kamate. 

Oni bi trebali prijaviti kamatu od 330 dolara kao prihod. Nakon toga, mogli bi zatvoriti depozit i pretvoriti 10 aETH u 10 ETH kada se svaki token trguje po 3,300 dolara. Kako bi dobili iznos od 33,000 dolara, postojao bi kapitalni dobitak na osnovu razlike između vrijednosti depozita i povučene imovine. Razlika između depozita od 30,000 dolara i povlačenja od 33,000 dolara rezultira kapitalnom dobiti od 3,000 dolara.

Ukupna poreska obaveza bila bi 3,000 dolara plus kamata od 330 dolara, što je jednako 3,330 dolara.

Na centraliziranim platformama za kreditiranje kriptovaluta takve situacije su manje složene. Na primjer, posuđivanjem 10 ETH na BlockFi-ju može se zaraditi 0.1 ETH direktno u korisnikov novčanik. Ukoliko korisnik ne obavlja nikakvu trgovinu, podlijegao bi samo porezu na dohodak. 

Nagrade za likvidnost i upravljanje

Pružanje likvidnosti je još jedan način za ostvarivanje profita u DeFi-ju. 

Na decentralizovanim berzama kao što je Uniswap, pružaoci likvidnosti mogu zaraditi deo naknada za trgovanje.

Pružaoci likvidnosti automatski primaju dio naknada putem LP tokena, koji predstavljaju procentualni udio u pulu.

Kada korisnici povuku sredstva iz skupa, oni spaljuju LP token i primaju svoju osnovnu imovinu plus sve akumulirane kamate.

Takve aktivnosti predstavljaju trgovinu kripto-kripto i stoga pretpostavljaju poreze na kapitalnu dobit.

Na primjer, korisnik može dobiti LP tokene nakon što deponuje ETH u vrijednosti od 1,000 USD u Uniswap bazen. Ako povuku svoju imovinu nekoliko mjeseci kasnije kada LP tokeni budu vrijedni $1,100, kapitalna dobit se izračunava na osnovu razlike između LP tokena i osnovne imovine. To bi rezultiralo kapitalnom dobiti od 100 USD. 

Mnogi DeFi protokoli također nagrađuju korisnike tokenima upravljanja u onome što je poznato kao rudarenje likvidnosti. Na primjer, ako korisnik zaradi 10 SUSHI-ja po tržišnoj cijeni od 10 USD za pružanje likvidnosti na SushiSwap-u, ali ne raspolaže imovinom, dugovao bi kapitalnu dobit od trgovanja svojim LP tokenima i 100 USD poreza na prihod na svoje SUSHI nagrade. Ako bi se cijena SUSHI-a povećala na 20 dolara i oni bi se odlučili za prodaju tokena, obaveza bi bila kapitalni dobitak od 200 dolara sa oduzetim porezom na dohodak od 100 dolara. To bi rezultiralo obavezom od 100 dolara.

Final Thoughts

Porezna uprava nije pružila potpunu jasnoću ili smjernice o oporezivanju svih vrsta DeFi transakcija. Na primjer, još uvijek je nejasno da li bi se deponovanje Bitcoina u upakovani Bitcoin računalo kao oporezivi događaj. Moglo bi se tvrditi da se zamjena BTC-a za WBTC ne računa kao otuđenje osnovne imovine, ali većina stručnjaka za kripto poreze kaže da se transakcije i trgovanje trebaju smatrati oporezivim događajima. Stoga se čak i obična zamjena BTC-a u WBTC može kvalifikovati kao oporezivi događaj. 

Mnogi aktivni kripto trgovci obračunavaju svoje poreze koristeći alate kao što je CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit i TokenTax. Takvi proizvodi su korisni za praćenje transakcija i čineći proces plaćanja poreza na kriptovalute manje glomaznim. Neki korisnici se odlučuju za konsultaciju sa stručnjakom prije podnošenja prijave. Kada koristite kriptovalute, DeFi i NFT, važno je biti svjestan poreznih obaveza za svaku aktivnost. Na taj način, manje su šanse za neočekivani šok kada dođe porezna sezona.

Otkrivanje: U vrijeme pisanja, autor ovog djela je posjedovao ETH i druge kriptovalute. Nijedna informacija predstavljena u ovom vodiču nije zamišljena kao porez ili