Zagovornik poreznih obveznika navodi poboljšanje u zaostatku. Hoće li trajati?

U Račun poreskih obveznika of prava, Kongres je naredio Službi unutrašnjih prihoda da formira Nacionalna služba za zastupanje poreskih obveznika da se pozabave problemima koji nisu riješeni putem normalnih kanala poreske uprave i velikim, sistemskim problemima koji utiču na grupe poreskih obveznika. Svake godine, advokat poreskih obveznika izdaje izveštaj Kongresu u kojem identifikuje „Deset najozbiljnijih problema sa kojima se poreski obveznici suočavaju” i navodi administrativne i zakonodavne preporuke za ublažavanje ovih problema. Ovi izvještaji pružaju uvid u načine na koje Porezna uprava nije uspjela misija pružanja „usluga vrhunskog kvaliteta poreskim obveznicima“ i identifikovati oblasti za poboljšanje.

Prošlog mjeseca izdala ju je advokatica poreznih obveznika Erin M. Collins Godišnji izvještaj Kongresu za 2022 u kojem je usredsredila pažnju na „slona u sobi – kontinuirane izazove sa kojima se suočavaju poreski obveznici i negativan uticaj zaostataka u sezoni podnošenja zahteva“. Od prvih deset”Najozbiljniji problemi sa kojima se susreću poreski obveznici” identifikovana u ovogodišnjem Izvještaju, kašnjenja u obradi su rangirana kao najozbiljniji problem utiče na poreske obveznike za druga godina zaredom. Gospođa Collins je pripisala ovaj problem koji se ponavlja zbog toga što je IRS „do koljena u papiru“ zbog „nedostatka tehnologije elektronskog skeniranja i rezultirajućeg oslanjanja na ručni unos podataka“ s nedostatkom osoblja.

Ovaj problem je nastao prije pandemije COVID-19. Kao što sam prethodno detaljno opisao, uključujući OVDJE i OVDJE, ponovljeni rezovi u budžetu IRS-a između 2010. i 2021. ostavili su agenciju sa zastarjelom tehnologijom i nedostatkom osoblja. Nedovoljno finansiranje imalo je posebno negativan uticaj na ručnu obradu prijava poreza na dohodak. Dok se preko 90% svih pojedinačnih prijava podnosi elektronskim putem, zbog zastarjele tehnologije, Porezna uprava već dugo mora da se oslanja na zaposlene da ručno obrađuju papirne povrate, što podrazumijeva prepisivanje miliona brojeva u elektronske sisteme agencije. Ovaj proces ne samo da je neefikasan, već i neizbježno dovodi do grešaka u unosu podataka.

Kao i mnoga preduzeća, Porezna uprava je bila primorana da zatvori svoje kancelarije tokom rane faze pandemije, što je dovelo do brda neobrađenih prijava i korespondencije u papirima. Dok Izvještaj advokata poreskih obveznika za 2019 identifikovana kašnjenja u obradi Kao ozbiljan problem, problem je eksplodirao 2021. godine, a do aprila 2022. Poreska uprava je bila zatrpana u preko 29 miliona poreskih prijava i komada korespondencije koje je trebalo obraditi, uključujući 23.8 miliona neobrađenih poreskih prijava.

Iako velika većina poreskih obveznika e-podnosi svoje prijave bez grešaka i brzo prima povrate, u protekle 2.5 godine „Poreznoj upravi je trebalo deset mjeseci ili duže da obradi papirnate porezne prijave i izda povezane povrate, šest mjeseci ili duže do obrađuje korespondenciju poreskih obveznika i u prosjeku više od pune godine za izdavanje povrata žrtvama krađe identiteta.” Značajna kašnjenja u obradi također su rezultat grešaka u e-podnesenim prijavama, uključujući greške uzrokovane kada su porezni obveznici pokušali pomiriti uticaj zakona vezanih za Covid na svoje porezne prijave. Kako se u Izvještaju navodi, neuspeh u obradi prijava na vreme ne utiče samo na poreske obveznike koji „ovise o pravovremenom povratu novca kako bi podmirili kritične svakodnevne troškove života“, već i rezultira dodatnim telefonskim pozivima Poreznoj upravi, koji uglavnom idu bez odgovora. Ukratko, Zagovornik poreznih obveznika je otkrio da su „[uopšte] sveukupno, neviđena kašnjenja u procesuiranju nastala kombinacijom pandemije i zastarjele tehnologije obrade porezne uprave dovela do široko rasprostranjene frustracije poreznih obveznika i ... finansijskih poteškoća za milione poreznih obveznika.

Uprkos opisivanju “bijede” koju osjećaju porezni obveznici i porezni profesionalci, gospođa Collins je pohvalila Poreznu upravu jer je napravila “velike korake” u smanjenju zaostatka tokom 2022. godine. Između novozaposlenih radnika, izvođača i zaposlenika preraspoređenih sa drugih funkcija, Porezna uprava je napravila značajan prodor u zaostale predmete; do početka decembra ukupan inventar neobrađenih prijava i korespondencije skoro je prepolovljen (sa 29 miliona u aprilu na 15.1 milion), pri čemu je broj neobrađenih povrata uključenih u taj inventar smanjen za skoro 60% (sa 23.8 miliona na 10). miliona).

Što se tiče dugoročnih popravki, gospođa Collins predviđa dodatnih 80 milijardi dolara finansiranje dodijeljen Poreznoj upravi u narednih 10 godina kroz Zakon o smanjenju inflacije bit će „promjena igre“ u ublažavanju izazova Porezne uprave u pogledu usluga korisnicima. Ona opisuje IRA kao „priliku koja se pojavljuje jednom u generaciji da se operacije poreskih obveznika (Poreske uprave) uvedu u 21.^st vijeka” i detaljno opisuje značajna sredstva koja IRA obezbjeđuje za osoblje u službi za korisnike. Kao i ja prethodno napisano, značajan dio sredstava IRA-e će biti posvećen poboljšanju usluga poreznih obveznika, a prije isteka roka Poreske uprave kasnije ovog mjeseca za razvoj operativnog plana za korištenje sredstava IRA-e, gospođa Collins snažno ohrabruje agenciju da usredotoči svoje resurse na „njegova osnovna misija pružanja usluga poreskim obveznicima – obrada poreskih prijava, plaćanje povrata, odgovaranje na telefonske pozive i obraćanje na njih i pružanje osobne pomoći poreskim obveznicima koji to traže.“ Konkretno, izvještaj preporučuje da Poreska uprava usvoji automatizirana rješenja, proširi elektronski sistem arhiviranja kako bi poreskim obveznicima omogućila da podnose sve obrasce Poreske uprave i implementirala tehnologiju skeniranja kako bi se riješili zaostaci i spriječila buduća gomilanja.

Dok je gospođa Collins generalno optimistična da smo „počeli da vidimo malo svetla na kraju tunela“, ona „nije sigurna koliko još treba da putujemo pre nego što vidimo sunčevu svetlost“ zbog zastarelih sistema poreske uprave i upornog zapošljavanja izazovi. Gospođa Collins napominje da će nadolazeća sezona podnošenja zahtjeva biti praćena zaostatkom koji se prenosi iz 2022. i potrebom da se administriraju porezni krediti koji se nude kroz IRA. Štaviše, kako bi obučila nove zaposlenike, IRS će privremeno morati povući iskusne zaposlenike iz pomaganja poreznim obveznicima, stvarajući rizik da se usluga korisnicima pogorša prije nego što postane bolja.

Očigledno, ne dijele svi u Washingtonu stav gospođe Collins o finansiranju IRA-e kao o velikom koraku naprijed. U vezi sa Zakonom o Omnibus potrošnji usvojenom prošle godine, Kongres zapravo je smanjio 275 miliona dolara iz budžeta Poreske uprave (sa otprilike 12.6 milijardi dolara u fiskalnoj 2022. na 12.3 milijarde dolara za tekuću fiskalnu godinu), čime je djelomično nadoknađena dodatna sredstva koju je osigurala IRA. I prošlog mjeseca, nakon a zalog od novoizabranog predsjednika Predstavničkog doma Kevina McCarthyja, republikanci u Predstavničkom domu usvojili su Zakon o zaštiti poreznih obveznika porodice i malih preduzeća, koji ukida desetine milijardi dolara dodijeljenih Poreznoj upravi. Iako novom zakonu nedostaje podrška koja će mu trebati da prođe Senat pod kontrolom demokrata, on naglašava stalnu partijsku podjelu oko finansiranja Poreske uprave i borbu agencije u pronalaženju dovoljno sredstava za efikasnu obradu poreznih prijava, izdavanje povrata i odgovor na zabrinutost poreskih obveznika.

Da biste pročitali više iz Jeremy H. Temkin, Molimo posjetite www.maglaw.com.

Emily Smit, saradnik u firmi, pomogao je u pripremi ovog bloga.