Predlažemo jednostavniji, efikasniji pristup: oporezujte nerealizovane dobitke bogatih nakon smrti po višoj stopi nego ako se imovina prodaje ili daje kao poklon tokom života.
Nerealizovani dobitak je povećanje vrijednosti imovine, kao što je dionica, koja još nije prodata. Oporezivanje ovih dobitaka je važno jer nerealizovani dobici sada čine više od polovine od zapanjujuća količina bogatstva od najbogatijih Amerikanaca, onih sa najmanje 100 miliona dolara neto vrijednosti.
Trenutni zakon ohrabruje bogate da drže svoju imovinu do smrti, kada ta dobit trajno izbjegne porez na dohodak. Ovo se dešava iz dva razloga. Prvo, važeći zakon ne tretira zaostavštinu kao prodaju, tako da se ne plaća porez na dohodak u slučaju smrti. I, drugo, nasljednicima je dozvoljena “pojačana osnova” gdje nikada ne plaćaju porez na bilo kakvo povećanje vrijednosti imovine tokom života ostavioca.
Rezultati: Vlada gubi ogromnu količinu prihoda, nejednakost u bogatstvu se nastavlja kroz generacije, a investitori se ohrabruju da zadrže (ili "zaključaju") loše uravnotežene i manje produktivne portfelje.
Prije više od 50 godina, dva vodeća poreska stručnjaka opisao je neuspeh oporezivanja dobiti od imovine koja je preneta u slučaju smrti kao „najozbiljniji nedostatak u našem federalnom poreskom sistemu“.
Da bismo popravili ovu dugogodišnju grešku, naš plan bi oporezivao neostvarene dobitke u slučaju smrti za veoma bogate (parove sa više od 100 miliona dolara i samce sa više od 50 miliona dolara) po poreskoj stopi za običan prihod – trenutno 37%. Ali dobit od prodaje ili poklona imovine tokom života i dalje bi se oporezovala sa 23.8%. Transferi supružnicima bili bi oslobođeni poreza. A vrlo bogatima bi bilo dozvoljeno da odbiju svoj porez na prihod nakon smrti od poreza na imovinu.
Naš prijedlog preokreće postojeći poticaj za cijenjenu imovinu. Umjesto da ohrabrujemo ljude da drže svoju cijenjenu imovinu do smrti kako bi izbjegli porez na dohodak, naš prijedlog ih potiče da prodaju tu imovinu prije nego što umru.
Na primjer, zamislite poduzetnika koji posjeduje 100 milijardi dolara dionica svoje kompanije, za koje nije platio ništa kada je osnovao firmu. Prema našem prijedlogu, ako zadrži svoje dionice do smrti, dugovao bi 37 milijardi dolara poreza na dohodak. Ali ako proda tokom života, dugovao bi 23.8 milijardi dolara. A ako želi da prenese svoje dionice na svoju djecu, a da ne plati 37 milijardi dolara, mogao bi im dati svoje dionice tokom svog života i platiti 23.8 milijardi dolara.
Kako bi utvrdio domet našeg prijedloga, Rob je pregledao podatke iz 2019 Istraživanje potrošačkih finansija, koje je kombinovao sa podacima Forbes 400 (koji su isključeni iz ankete). On je procijenio da poreski obveznici koji su predmet našeg prijedloga imaju neostvarene dobitke u ukupnom iznosu od oko 7.5 biliona dolara u 2022.
Ako ova domaćinstva ostvare 6 biliona dolara od svojih 7.5 biliona dolara tog dobitka tokom svog života, a preostalih 1.5 biliona dolara u trenutku smrti, naš predlog bi tokom vremena prikupio skoro 2 biliona dolara. Samo u narednih 10 godina, naš plan bi mogao prikupiti nekoliko stotina milijardi dolara, baš kao i Bajdenov i Vajdenov plan. (Naš plan bi na kraju mogao prikupiti više od njihovog, jer je naša stopa poreza na smrt viša od Bidenove i Wydenove.)
Radi jednostavnosti, pretpostavili smo da nerealizovani dobici ne rastu tokom vremena, što verovatno čini naše procene konzervativnim.
Oporezivanje najbogatijih domaćinstava na njihovu neostvarenu dobit nakon smrti mnogo je lakše upravljati nego Bajdenove ili Wydenove planove da ih oporezuju godišnje. Naš plan bi se oslanjao na postojeće prijave poreza na imovinu i procjene vrijednosti koje bogati već podnose, dok bi Bidenovi i Wydenovi planovi nametnuli nove godišnje prijave za porezne obveznike tokom njihovog života. Dok bi mali broj poreskih obveznika platio Bajdenov ili Vajdenov porez, mnogo više njih bi trebalo da vrednuje svu svoju imovinu godišnje, jer bi poreski obveznici koji su blizu granice mogli da uđu u režime i izađu iz njih tokom vremena. Kako bi Poreska uprava utvrdila da li su svi ovi poreski obveznici ispravno podnijeli prijave?
Konačno, naš prijedlog da se naplate porezi na transfere putem poklona ili zavještanja je dobro uspostavljen prema Ustavu SAD-a, ali prikupljanje poreza van transfera tokom njihovog života otvara neriješena pravna pitanja.
Danas, stariji, bogatiji poreski obveznici često se drže cijenjene imovine tokom svog života, čekaju da ih prebace u smrt. Naš plan ih ohrabruje da ostvare dobitke tokom života, što bi moglo dovesti do bolje uravnotežene portfelje, proširiti vlasništvo nad ovom imovinom i generirati prijeko potreban porezni prihod.
Steven M. Rosenthal i Robert McClelland su stariji saradnici Centar za poresku politiku, zajedničko ulaganje Urban Institute i Brookings Institution. Ovo je prvi put objavljeno na TaxVox blog - “Oporezivanje kapitalnih dobitaka pri smrti po višoj stopi nego tokom života".
Mišljenje: Ovaj plan oporezivanja ultrabogatih mnogo je jednostavniji i bolji od Bajdenove ideje
Predsjednik Joe Biden i predsjednik Senatskog odbora za finansije Ron Wyden (D-OR) su predložili različite načine oporezivanja nerealizovanih kapitalnih dobitaka svake godine. Njihov zajednički cilj je razumljiv, s trilionima dolara koji izbjegavaju porez na dohodak prema važećem zakonu. Ali svaki plan izaziva ozbiljne administrativne i pravne probleme.
Predlažemo jednostavniji, efikasniji pristup: oporezujte nerealizovane dobitke bogatih nakon smrti po višoj stopi nego ako se imovina prodaje ili daje kao poklon tokom života.
Nerealizovani dobitak je povećanje vrijednosti imovine, kao što je dionica, koja još nije prodata. Oporezivanje ovih dobitaka je važno jer nerealizovani dobici sada čine više od polovine od zapanjujuća količina bogatstva od najbogatijih Amerikanaca, onih sa najmanje 100 miliona dolara neto vrijednosti.
Trenutni zakon ohrabruje bogate da drže svoju imovinu do smrti, kada ta dobit trajno izbjegne porez na dohodak. Ovo se dešava iz dva razloga. Prvo, važeći zakon ne tretira zaostavštinu kao prodaju, tako da se ne plaća porez na dohodak u slučaju smrti. I, drugo, nasljednicima je dozvoljena “pojačana osnova” gdje nikada ne plaćaju porez na bilo kakvo povećanje vrijednosti imovine tokom života ostavioca.
Rezultati: Vlada gubi ogromnu količinu prihoda, nejednakost u bogatstvu se nastavlja kroz generacije, a investitori se ohrabruju da zadrže (ili "zaključaju") loše uravnotežene i manje produktivne portfelje.
Prije više od 50 godina, dva vodeća poreska stručnjaka opisao je neuspeh oporezivanja dobiti od imovine koja je preneta u slučaju smrti kao „najozbiljniji nedostatak u našem federalnom poreskom sistemu“.
Da bismo popravili ovu dugogodišnju grešku, naš plan bi oporezivao neostvarene dobitke u slučaju smrti za veoma bogate (parove sa više od 100 miliona dolara i samce sa više od 50 miliona dolara) po poreskoj stopi za običan prihod – trenutno 37%. Ali dobit od prodaje ili poklona imovine tokom života i dalje bi se oporezovala sa 23.8%. Transferi supružnicima bili bi oslobođeni poreza. A vrlo bogatima bi bilo dozvoljeno da odbiju svoj porez na prihod nakon smrti od poreza na imovinu.
Naš prijedlog preokreće postojeći poticaj za cijenjenu imovinu. Umjesto da ohrabrujemo ljude da drže svoju cijenjenu imovinu do smrti kako bi izbjegli porez na dohodak, naš prijedlog ih potiče da prodaju tu imovinu prije nego što umru.
Na primjer, zamislite poduzetnika koji posjeduje 100 milijardi dolara dionica svoje kompanije, za koje nije platio ništa kada je osnovao firmu. Prema našem prijedlogu, ako zadrži svoje dionice do smrti, dugovao bi 37 milijardi dolara poreza na dohodak. Ali ako proda tokom života, dugovao bi 23.8 milijardi dolara. A ako želi da prenese svoje dionice na svoju djecu, a da ne plati 37 milijardi dolara, mogao bi im dati svoje dionice tokom svog života i platiti 23.8 milijardi dolara.
Kako bi utvrdio domet našeg prijedloga, Rob je pregledao podatke iz 2019 Istraživanje potrošačkih finansija, koje je kombinovao sa podacima Forbes 400 (koji su isključeni iz ankete). On je procijenio da poreski obveznici koji su predmet našeg prijedloga imaju neostvarene dobitke u ukupnom iznosu od oko 7.5 biliona dolara u 2022.
Ako ova domaćinstva ostvare 6 biliona dolara od svojih 7.5 biliona dolara tog dobitka tokom svog života, a preostalih 1.5 biliona dolara u trenutku smrti, naš predlog bi tokom vremena prikupio skoro 2 biliona dolara. Samo u narednih 10 godina, naš plan bi mogao prikupiti nekoliko stotina milijardi dolara, baš kao i Bajdenov i Vajdenov plan. (Naš plan bi na kraju mogao prikupiti više od njihovog, jer je naša stopa poreza na smrt viša od Bidenove i Wydenove.)
Radi jednostavnosti, pretpostavili smo da nerealizovani dobici ne rastu tokom vremena, što verovatno čini naše procene konzervativnim.
Oporezivanje najbogatijih domaćinstava na njihovu neostvarenu dobit nakon smrti mnogo je lakše upravljati nego Bajdenove ili Wydenove planove da ih oporezuju godišnje. Naš plan bi se oslanjao na postojeće prijave poreza na imovinu i procjene vrijednosti koje bogati već podnose, dok bi Bidenovi i Wydenovi planovi nametnuli nove godišnje prijave za porezne obveznike tokom njihovog života. Dok bi mali broj poreskih obveznika platio Bajdenov ili Vajdenov porez, mnogo više njih bi trebalo da vrednuje svu svoju imovinu godišnje, jer bi poreski obveznici koji su blizu granice mogli da uđu u režime i izađu iz njih tokom vremena. Kako bi Poreska uprava utvrdila da li su svi ovi poreski obveznici ispravno podnijeli prijave?
Konačno, naš prijedlog da se naplate porezi na transfere putem poklona ili zavještanja je dobro uspostavljen prema Ustavu SAD-a, ali prikupljanje poreza van transfera tokom njihovog života otvara neriješena pravna pitanja.
Danas, stariji, bogatiji poreski obveznici često se drže cijenjene imovine tokom svog života, čekaju da ih prebace u smrt. Naš plan ih ohrabruje da ostvare dobitke tokom života, što bi moglo dovesti do bolje uravnotežene portfelje, proširiti vlasništvo nad ovom imovinom i generirati prijeko potreban porezni prihod.
Steven M. Rosenthal i Robert McClelland su stariji saradnici Centar za poresku politiku, zajedničko ulaganje Urban Institute i Brookings Institution. Ovo je prvi put objavljeno na TaxVox blog - “Oporezivanje kapitalnih dobitaka pri smrti po višoj stopi nego tokom života".
Izvor: https://www.marketwatch.com/story/this-plan-to-tax-the-ultrarich-is-simpler-and-better-than-bidens-idea-11652816372?siteid=yhoof2&yptr=yahoo