Italijanski porez na kriptovalute: novi zakon o budžetu za 2023

Parlament Italije je prije nekoliko dana usvojio Zakon o budžetu za 2023. u kojem je između ostalog uveden novi poreski sistem za kriptovalute. 

Pitanje je u tome vrlo tehnicki i, kao što je to često slučaj sa ovim stvarima u Italiji, takođe izrazito komplikovano za neupućene. 

Uostalom, ovaj novi zakon o budžetu se uglavnom fokusirao na porezne mjere, pa nije nimalo čudno što su odlučili da jednom za svagda razjasne konkretan porezni režim koji se primjenjuje na kriptovalute, u tekstu zakona nazvanu „kripto-aktiva“. . 

Situacija prije usvajanja zakona o budžetu za 2023

Zapravo, do sada u Italiji nije postojao poseban zakon koji reguliše poreski režim koji se primenjuje na kriptovalute. Italijanska poreska uprava (Agenzia delle Entrate) je samostalno odlučio da primjenjuje isti režim koji važi za strane valute, ali po mnogima kriptovalute ne treba poistovjećivati ​​sa stranim valutama. 

zapravo, Bitcoin u dva slučaja se smatra stranom valutom, jer je zakonsko sredstvo plaćanja u Salvador i Srednjoafrička Republika, ali ovo se odnosi samo na Bitcoin, a ne na bilo koji altcoin. 

Osim toga, stablecoins bazirane na fiat valutama su gotovo u potpunosti asimilirane sa stranim valutama, a one bazirane na euru se takođe mogu izjednačiti sa domaćom valutom.

Međutim, prijašnja situacija je bila zbunjujuća, a prije svega neizvjesna, dok sada postoje precizna, eksplicitna i posvećena pravila koja otklanjaju gotovo svaku sumnju. 

Zaista, oni ostaju otvoreni za neka tumačenja u vezi sa određenim detaljima, ali su generalno jasni. 

Oporezivanje uvedeno novim prijedlogom zakona iz 2023

Kao što se i moglo očekivati, uvedeno oporezivanje odnosi se samo na kapitalnu dobit. 

Odnosno, ako se bilo kakav kapitalni dobitak ostvari prodajom kriptovaluta, te dobitke od sada treba oporezovati po stopi od 26%. 

Pravila koja su ranije važila, odnosno ona koja se odnose na oporezivanje kapitalnih dobitaka od prodaje deviza, takođe su imala stopu od 26 odsto, ali sa razlikom. 

Ranije je postojalo i de facto izuzeće za sve one koji nikada nisu prekoračili prag od 51,645.68 € (što je jednako 100 miliona starih lira) više od sedam uzastopnih radnih dana tokom kalendarske godine. Iznad ovog praga pokrenuto je priznavanje špekulativne aktivnosti, čija se dobit oporezuje po stopi od 26%, dok se ispod tog praga porez nije naplaćivao. 

Novi zakon praktično eliminiše ovo izuzeće, ali uvodi još jedno. 

Zapravo, aktiviran je novi zamjenski porez na kripto imovinu od 26%. samo kada se akumuliraju kapitalni dobici iznad 2,000.00 eura. 

Dakle, ne plaćate porez ako ne prikupite kapitalnu dobit, a takođe ne plaćate porez ako je kapitalna dobit koju prikupite manja od 2,000 €. Plaćate 26% samo sa kapitalnim dobicima većeg iznosa, a prag od 51,645.68 € za kripto imovinu više se ne primjenjuje. 

Za prihode iz prošlih godina, međutim, ostaju na snazi ​​stara pravila. 

Poreska stopa od 14%.

Međutim, uvodi se i druga stopa, 14% umjesto 26%, za sve one koji muku muče da izračunaju tačan iznos kapitalne dobiti zbog poteškoća u pronalaženju nabavnih cijena. 

Vrijedi zapamtiti da se za izračunavanje kapitalne dobiti mora oduzeti kupovna cijena od prodajne cijene, a zatim rezultat pomnožiti sa brojem prodanih tokena. 

U slučaju da ne možete, ili ne želite, da koristite trošak ili nabavnu vrijednost, možete platiti paušalni zamjenski porez od 14% na cjelokupni prodati iznos, odnosno bez obračunavanja kapitalne dobiti. 

Izjava o posjedovanju digitalne imovine

Nova pravila također eksplicitno navode pravila koja se odnose na deklaraciju o držanju kripto imovine.

U stvari, oni čine obaveznim uključivanje deklaracije o kripto-imovini u RW Form, ali iz ove dužnosti isključuju one koji svoja kripto sredstva drže u skrbničkim novčanicima talijanskih kompanija registriranih u odgovarajućim Registar operatera virtuelne valute OAM-a. 

Međutim, još uvijek postoje određene nedoumice oko ovog izuzeća, jer nije nesumnjivo razjašnjeno da li oni koji ostavljaju tokene na talijanskim skrbničkim novčanicima mogu biti izuzeti od deklariranja u obrascu RW ili ne. 

S tim u vezi postoji eksplicitna prethodna izjava Poreske uprave koja to potvrđuje. 

Amnestija

Ovome je pridodata i svojevrsna amnestija za sve one koji se proteklih godina nisu izjašnjavali. 

U slučaju da nisu bili prijavljeni prethodnih godina, a nisu ni prodani prikupljajući kapitalnu dobit, za svaku godinu neprijavljenog držanja trebalo bi platiti 0.5% njihove protuvrijednosti u eurima. 

Nasuprot tome, u slučaju da se kapitalni dobici naplate, 3.5% na vrijednost imovine u posjedu moralo bi se platiti za svaku godinu posjedovanja, plus dodatnih 0.5% kao kazne i kamate.

Cilj zakona nije bio samo dati jasan poreski okvir za kriptovalute, već i otkriti skriveno, a posebno prošlost. 

Kako su NFT tretirani u novom Zakonu o budžetu 2023?

Vrijedi napomenuti da takozvana kripto imovina nije samo kriptokutencije, koje se umjesto toga zovu virtuelne valute, kao što naziv OAM registra otkriva. 

Ova nova definicija takođe uključuje NFT, što znači u osnovi svu imovinu, nematerijalnu imovinu ili sredstva aplikacija zasnovana na tehnologijama distribuirane knjige. 

To znači da će kapitalna dobit od prodaje NFT-a takođe biti oporezovana sa 26% ako premašuje 2,000 €, a čini se da se NFT-ovi takođe moraju prijaviti u obrascu RW. 

To uvelike komplikuje stvari, jer se ova nova pravila razlikuju od onih koji se koriste za tradicionalna umjetnička djela, na primjer. Dakle, NFT umetničkog dela se tretira drugačije od samog umetničkog dela. 

Osim toga, izuzetno je teško utvrditi tržišnu vrijednost NFT-a ako ga ne prodate, zbog čega je tačna izjava o vlasništvu na obrascu RW neizvjesna. 

Porez na markice

Najspornija mjera je, međutim, uvođenje takse. 

Naime, novi propisi uvode i primjenu takse na izvještaje koji uključuju kripto-aktivu i koji uključuju moguće obaveze izvještavanja subjekta za upravljanje. 

Stopa je utvrđena na 2 promila godišnje vrijednosti kripto imovine. 

Ovaj porez na markice može se primijeniti samo na one koji drže kriptovalute na talijanskim skrbničkim novčanicima, dok se onima koji ih drže na netalijanskim skrbničkim novčanicima ili na novčanicima koji nisu skrbnički jednostavno naplaćuje dodatni porez od 0.2% godišnje, što je na vlasniku da izjavi. 

Iako je ovo izrazito niska stopa, to je za sve namjere i svrhe porez na posjed koji prije nije postojao i neovisno je o tome da li se kriptovalute prodaju ili ne. 

Odnosno, da bi platili ovu taksu u evrima, italijanski vlasnici kriptovaluta možda će morati da ih prodaju. 

Izazovi

Vrijedi napomenuti da se ljudima novi zakon nije baš dopao. 

Prvo, to eliminiše 51,645.68 € prag koji je garantovao da svi mali vlasnici neće morati da brinu o plaćanju poreza na kapitalnu dobit. 

Zatim uvodi novi, vrlo nizak prag izuzeća, budući da 2,000 eura godišnje kapitalne dobiti u kripto sektoru može napraviti bilo ko. 

Osim toga, mora se primijeniti i na NFT-ove, a još uvijek nije 100% sigurno da imovina na čuvanju talijanskih trgovaca virtualnim valutama također mora biti prijavljena u obrascu RW. 

Konačno, uvodi se novi porez na posjed, koliko god mali, što nema smisla kada se govori o valutama. 

Nadamo se da se ovo može poboljšati u budućnosti.