| Stope poreza na kapitalne dobitke 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Status prijave | 0% porezne stope | 15% porezne stope | 20% porezne stope |
| jedan | Do $ 44,625 | $ 44,626 do $ 492,300 | Više od 492,300 USD |
| Glava domaćinstva | Do $ 59,750 | $ 59,751 do $ 523,050 | Više od 523,050 USD |
| Oženjeni podnošenje zajednički | Do $ 89,250 | $ 89,251 do $ 553,850 | Više od 553,850 USD |
| Udata podnosi odvojeno | Do $ 44,625 | $ 44,626 do $ 276,900 | Više od 276,900 USD |
Bitcoin oporezive transakcije
Poreska uprava je dala posebne smjernice o transakcijama koje uključuju digitalnu imovinu koja se uključuje u poreznu prijavu. Imajte na umu da obim ovih transakcija može otežati praćenje svih transakcija; Ulagačima u kriptovalute i korisnicima se savjetuje da pogledaju smjernice poreznog savjetnika kako bi se osiguralo da su sve sljedeće transakcije adekvatno evidentirane:
- Prodaja digitalne imovine za fiat
- Razmjena digitalnog sredstva za imovinu, robu ili usluge
- Razmjena ili trgovina jednog digitalnog sredstva za drugo digitalno sredstvo
- Prijem digitalnog sredstva kao plaćanje za robu ili usluge
- Primanje novog digitalnog sredstva kao rezultat hard fork-a
- Prijem novog digitalnog sredstva kao rezultat rudarenja ili aktivnosti zalaganja
- Prijem digitalnog sredstva kao rezultat airdrop-a
- Bilo koje drugo raspolaganje finansijskim interesom u digitalnoj imovini
- Primanje ili prijenos digitalne imovine besplatno (bez ikakve naknade) koja se ne kvalificira kao bona fide poklon
- Prijenos digitalnog sredstva kao bona fide poklon ako donator premašuje godišnji iznos isključenja poklona
Bitcoin porezna osnova
U najširem smislu, porezna osnova Bitcoina koja se koristi za određivanje vašeg dobitka ili gubitka je trošak u kojem je digitalna valuta nabavljena. Na primjer, pretpostavimo da je 100,000 Satoshi stečeno kada se Bitcoin trgovao po cijeni od 20,000 dolara po novčiću. Osnova troškova nabavke bila bi 20 dolara.
U gornjem primjeru, ako bi se Bitcoin prodao za 25 dolara, pojavio bi se oporezivi dobitak od 5 dolara. Ako bi se Bitcoin prodao za 14 dolara, došlo bi do gubitka od 6 dolara.
Poreska osnova Bitcoina postaje komplikovanija kako se dešavaju manje jednostavne transakcije. Na primjer, za investitora može biti besplatno primanje ispuštenih tokena ili tokena u zamjenu za uslugu. U većini ovih situacija, bitkoin (ili druge digitalne valute) bi imao osnovu jednaku fer tržišnoj vrijednosti u trenutku akvizicije. Ovaj poreski tretman je sličan onom za dionice i obveznice.
Porezne implikacije rudarenja Bitcoina
Rudarstvo kriptovaluta se također smatra oporezivim događajem. Fer tržišna vrijednost ili osnova cijene novčića je njegova cijena u vrijeme kada ste ga iskopali. Dobra vijest je da možete napraviti poslovni odbici za opremu i resurse koji se koriste u rudarstvu. Priroda tih odbitaka razlikuje se ovisno o tome jeste li rudarili kriptovalute za ličnu ili individualnu dobit.
Ako vodite rudarski posao, tada možete napraviti odbitke kako biste smanjili svoj porezni račun. Ali ne možete napraviti ove odbitke ako ste rudarili kriptovalute za ličnu korist.
Poreske implikacije zamjene
Neki su tvrdili da konverziju jedne kriptovalute u drugu, recimo iz Bitcoina u eter, treba klasificirati kao sličnog transfera prema članu 1031 Interni kod prihoda. Porezna uprava vam dozvoljava da odgodite porez na dohodak na takve transakcije.
Međutim, u memorandumu Ureda glavnog savjetnika objavljenom 18. juna 2021., Porezna uprava je odlučila da se takve razmjene ne kvalifikuju kao razmjena slične vrste prema Odjeljku 1031. Štaviše, Zakon o smanjenju poreza i zapošljavanju (TCJA) iz 2017. godine stavio je tačku na tu praksu pojašnjavajući da su slični transferi ograničeni na transakcije imovine.
Ako primite kriptovalutu u transakciji obavljenoj putem mjenjačnice, vrijednost primljene digitalne valute bilježi burza u trenutku transakcije. Ako se transakcija obavlja van lanca, osnova razmene je fer tržišna vrednost razmene. U suprotnom, centralizovana ili decentralizovana berza će imati evidenciju o osnovi u svojoj distribuiranoj knjizi.
Porezne implikacije hard forkova
Hard fork kriptovalute nastaje kada dođe do podjele blockchaina, što znači da postoji promjena u protokolima. Stvoren je novi novčić, s razlikama u rudarenju i slučajevima upotrebe od svog prethodnika. Vlasnicima originalne kriptovalute mogu se dati novi novčići. Ova praksa je također poznata kao airdrop i također se koristi kao marketinška taktika od strane programera novih kovanica kako bi podstakli potražnju i korištenje.
U presudi iz 2019. godine, IRS je pojasnio da hard fork ne rezultira bruto prihodom ako vlasnik novčanika ne primi jedinice kriptovalute. Airdrops se, s druge strane, kvalificira kao bruto prihod nakon što vlasnik primi jedinice nove kriptovalute bilo nakon hard forka ili od strane prodavača novčića. U potonjem slučaju, količina i vrijeme u kojem vlasnik kripto novčanika prima nove kovanice određuju iznos poreza. Airdrops se oporezuju kao običan prihod.
Porezne implikacije davanja Bitcoina
Donacije kriptovaluta tretiraju se na sličan način kao i gotovinske donacije. Oni se odbijaju od poreza, iako se donatori suočavaju s ograničenjima koliko mogu odbiti na osnovu svog AGI. Procjenitelj će dodijeliti fer tržišnu vrijednost novčiću na osnovu njegove tržišne cijene u trenutku donacije. Donator nije dužan da plaća porez na dobit od cijene.
Porezna uprava je uspostavila godišnji isključenje poreza na poklon svake godine. U 2022., poreskim obveznicima je dozvoljeno godišnje isključenje po poklonoprimcu za iznos poklona do 16,000 dolara. Za 2023. ovo ograničenje je povećano na 17,000 dolara.
Posebna razmatranja
Promjenljivost cijene bitcoina otežava određivanje fer vrijednosti kriptovalute u transakcijama kupovine i prodaje. Izričito se savjetuje da se transakcije prate kako se dogode, jer retrospektivno potrebno pribavljanje finansijskih informacija (čak i na distribuiranim knjigama) može biti teško.
Također je teško koristiti identifikaciju odgovarajuće računovodstvene metode za korištenje u oporezivanju kriptovaluta. Poslednji ušao, prvi izašao (LIFO) i Najviše ušao, prvi izašao (HIFO) imaju potencijal da smanje poreze, ali IRS je odobrio vrlo malo slučajeva njihove upotrebe za kripto trgovce. Prvi unutra prvi vani je najčešće korištena metoda za računovodstvo kriptovaluta.
Kriptovaluta donirana dobrotvornoj organizaciji često neće rezultirati oporezivom transakcijom. Osnova donacije je često fer tržišna vrijednost digitalne valute u vrijeme transakcije.
Kako mogu izbjeći plaćanje poreza na Bitcoin?
Najlakši način da izbjegnete plaćanje poreza na Bitcoin je da ne prodajete nijednu digitalnu valutu tokom poreske godine. Iako postoje porezne implikacije za primanje Bitcoina kao isporuka ili u zamjenu za uslugu, većina oporezivih događaja pokreće se prodajom ili zamjenom kriptovalute.
Da li Porezna uprava zna da posjedujem Bitcoin?
Neke centralizovane berze imaju obavezu izveštavanja „Upoznaj svog klijenta“ u kojoj investitori moraju da unesu svoju identifikaciju sa fotografijom i neke lične podatke. Ako vam vaša platforma za trgovanje pruža obrazac 1099-B ili obrazac 1099-K, Porezna uprava će biti obaviještena da ste izvršili transakciju sa platformom za trgovanje.
Šta se dešava ako porez na Bitcoin ne prijavite poreskoj upravi?
Do utaje poreza dolazi kada porezni obveznici svjesno ne uplate poreze na bilo koji izvor prihoda, bilo da se radi o kriptovalutama, plaćama, platama, dionicama, nekretninama ili drugim investicijama. Ako poreska uprava ima razloga vjerovati da ste bili uključeni u poreznu prijevaru, može vas izvršiti reviziju. Imajte na umu da platforme za trgovanje mogu izdati porezne izvještaje, obavještavajući Poreznu upravu da ste sudjelovali u transakcijama kriptovaluta.
The Bottom Line
Kriptovaluta je uzbudljivo, nestabilno, rizično tržište i tržište u nastajanju. Oni koji investiraju, trguju ili obavljaju transakcije sa Bitcoin-om trebali bi voditi računa o poreznim implikacijama kretanja njihovih digitalnih valuta. Većina transakcija pokreće oporezive događaje, a porezna osnova bitcoina u posjedu obično je ili osnova troškova pri akviziciji ili fer tržišna vrijednost pri sticanju. Svjesno neplaćanje poreza na transakcije kriptovalutama smatra se poreznom prijevarom.
Izvor: https://www.investopedia.com/articles/investing/040515/are-there-taxes-bitcoins.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo