Ishod SBF-ovog krivičnog gonjenja mogao bi odrediti kako će IRS tretirati vaše FTX gubitke

Osnivač FTX-a Sam Bankman-Fried je primio službene krivične prijave nakon kolapsa njegove berze kriptovaluta, što je više od moralne pobede za otprilike milion pojedinačnih investitora berze. Iako još nisu zaključani, čini se da stvari idu na pravi put da ovi investitori zauzmu povoljniju poresku poziciju jer se sudbina SBF-a nastavlja rasplitati.

Koje vrste gubitaka FTX investitori mogu potraživati ​​na osnovu svojih poreza?

Ranije ove jeseni, izgledalo je da će se imovina izgubljena u kolapsu FTX-a smatrati kapitalnim gubitkom prema poreznom zakonu Sjedinjenih Država za poresku 2022. godinu. Ovaj kapitalni gubitak može se koristiti za kompenzaciju kapitalnih dobitaka. Ali u godini u kojoj je tržište kriptovaluta u cjelini pretrpjelo poraz, većina investitora neće imati kapitalnu dobit koju će nadoknaditi 2022.

Kapitalni gubitak se takođe može koristiti za kompenzaciju „običnih prihoda“, kao što je novac zarađen od posla ili posla — do 3,000 dolara godišnje. Gubitak se prenosi na neograničeno vrijeme, ali ako je vaš gubitak u kolapsu FTX-a bio značajan, moglo bi potrajati dosta vremena da se preuzme sve.

Povezano: Bajden zapošljava 87,000 novih agenata porezne uprave - i oni dolaze po vas

Mnogo povoljniji scenario za mnoge investitore bio bi da traže odbitak za gubitak od krađe, koji može nadoknaditi običan prihod bez ikakvog ograničenja. Potraživanje gubitka od krađe je obično prilično težak zadatak koji može privući pažnju Porezne službe. Ali porezni zakon za gubitak od krađe sadrži “sigurnu luku” za Ponzijeve šeme. Uglavnom, ako investitor može pokazati gubitak u Ponzi shemi, Porezna uprava neće zahtijevati dodatnu dokumentaciju.

Da li je FTX bio Ponzi šema?

Budući da je imovina investitora nezakonito preusmjerena u Alameda Research, SBF-ov hedž fond, čini se vjerojatnim da će IRS na kraju FTX gledati kao Ponzi šemu. Da bi aktivirali sigurnu luku, FTX ili njegova „glavna brojka“ SBF moraju biti optuženi za prevaru koja odgovara ovom opisu u porezu vođenje:

„Određeni lažni aranžman je aranžman u kojem strana (glavna figura) prima gotovinu ili imovinu od investitora; namjerava ostvariti prihod za investitore; prijavljuje iznose prihoda investitorima koji su djelimično ili u potpunosti fiktivni; vrši isplate, ako ih ima, navodnog prihoda ili glavnice nekim investitorima iz iznosa koje su drugi investitori uložili u lažni aranžman; i prisvaja dio ili cijeli novac ili imovinu investitora.”

Optužbe koje je SEC iznijela protiv SBF-a fokusiraju se na ulagače u kapital, a ne na maloprodajne investitore. Ali SEC izričito pominje “neotkriveno preusmjeravanje sredstava FTX kupaca u Alameda Research”. Iako nije zvanično zeleno svjetlo za sigurnu luku, vrlo je blizu - bliže nego što smo očekivali da ćemo vidjeti 2022.

Osim krivičnih prijava, krivična prijava zajedno sa priznanjem aktivira i sigurnu luku Ponzi šeme. Iako je bio vrlo glasan nakon kolapsa FTX-a, SBF je dao nema naznaka da planira bilo šta da prizna.

Šta bi FTX investitori i njihovi porezni stručnjaci trebali učiniti?

Uz pojedinačni rok za podnošenje poreza 18. aprila 2023. godine, investitori koji su izgubili imovinu na FTX-u imaju vremena da vide kako će se to odvijati. Čini se vrlo mogućim da će SEC podići dodatne optužbe protiv SBF-a ili FTX-a koje bi razjasnile svaku sumnju oko sigurne luke Ponzi šeme.

Porezna uprava također može utjecati na to da li su postojeće naknade dovoljne da pokrenu sigurnu luku, a nadamo se da će 2022. biti godina da to preuzme. Gubitak od krađe bi također mogao biti potraživan u narednoj godini, ali većina FTX investitora će vjerovatno biti željna da nadoknadi dio svojih gubitaka nadoknadom prihoda od svojih poreza što je prije moguće.

Povezano: Prije nego što ETH još više padne, odvojite nešto novca za iznenađujuće poreze

Za investitore koji su izgubili imovinu na FTX-u, planiranje potraživanja kapitalnog gubitka u ovom trenutku vjerovatno bi bilo nerazumno. Čak i ako nekim čudom investitor ima kapitalnu dobit koju treba nadoknaditi od 2022. godine, stopa poreza na obični prihod je mnogo veća. Jedini scenario u kojem bi ovo moglo imati smisla je da pojedinac nije imao uobičajene prihode, ali je imao kapitalnu dobit u 2022.

Osnova za poređenje

U oba ova scenarija – gubitak kapitala ili sigurna luka Ponzi šeme – važno je napomenuti da je iznos dozvoljenog gubitka osnova troškova imovine. Pod pretpostavkom da je vrijednost koju ste uspjeli izvući iz FTX-a nakon kolapsa jednaka nuli, možete tražiti puni iznos koji ste prvobitno platili za sredstvo.

Sa tačke gledišta Poreske uprave, vaš gubitak od krađe uključuje ne samo ukupnu osnovu troškova koju ste platili – takođe dobijate „kicker“ za prihod na koji ste platili porez. Ako ste trgovali na berzi ili ste imali tok prihoda i priznali prihod za njih u ranijim poreskim prijavama, a niste se povukli sa berze prije kolapsa, to biste uračunali u utvrđivanje osnovice troškova. Ovdje će vam vjerojatno dobro doći vaš ovlašteni računovođa i/ili softver za trgovanje novčićima.

Za neke investitore, osnova će vjerovatno biti više nego što je imovina vrijedila kada je FTX gorio – potencijalno nešto više. To bi moglo biti malo srebro ovdje. I dok se činilo da će investitori morati da sačekaju 2023. da vide da li su podignute optužbe u vezi sa ovim pitanjem, čini se da im je SEC uručio rani božićni poklon.

Ovaj članak je u svrhu općeg informisanja i nije namijenjen i ne treba ga smatrati pravnim ili investicijskim savjetom. Stavovi, misli i mišljenja izneseni ovdje su isključivo autorovi i ne odražavaju nužno ili predstavljaju stavove i mišljenja Cointelegrapha.