Vaša State Of the Union Address Tax Cheatsheet

Predsjednik Joe Biden održat će govor o stanju Unije 2023. večeras, u utorak, 7. februara 2023., u 9:00 EST. Od predsjednika se očekuje da istakne ono što smatra uspjesima njegove administracije u teškim vremenima.

Istorija i autoritet

Govor o stanju u Uniji — koji se ponekad naziva i SOTU — izgovara predsjednik Sjedinjenih Država svake godine prije zajedničke sjednice Kongresa. Ordinacija je ovlaštena u Član II, Odeljak 3, tačka 1 Ustava koji kaže da će predsjednik “s vremena na vrijeme davati Kongresu informacije o stanju Unije i preporučiti njihovom razmatranju mjere za koje smatra da su potrebne i svrsishodne”. Započela je 1790. godine i nazivala se Godišnjom porukom do 1946. – od 1947. se naziva Stanje Unije.

Džordž Vašington je lično izneo prvih nekoliko obraćanja, kao i njegov naslednik Džon Adams. Međutim, Thomas Jefferson je prekršio tradiciju pripremajući odvojene, pisane poruke počevši od 1801. Taj metod se nastavio sve do 1913. godine, kada je Woodrow Wilson lično predao svoju godišnju poruku. Od tada, većina govora SOTU-a bila je lična, a prvu večernju televizijsku emisiju SOTU održao je Lyndon B. Johnson 4. januara 1965. godine. Uprkos svojoj bogatoj istoriji, bilo je samo 98 ličnih adresa od 1790 do 2022.

2023. Stanje Unije

Većina sjedećih predsjednika koristi SOTU da proglašava nove zakone i tačke dnevnog reda. Ne očekuje se da će govor 2023. godine odstupiti od tog obrasca i vjerovatno će se fokusirati na nešto zbog čega su mnogi Amerikanci zabrinuti: ekonomija.

Jedan od velikih delova ekonomije su – ne čudi – porezi.

Očekuje se da će predsjednik istaknuti prijedloge koji povećavaju prihode, a da pritom zadrži svoje obećanje da neće povećavati poreze porodicama koje zarađuju manje od 400,000 dolara godišnje. To znači, procesom eliminacije, da će bogati Amerikanci i korporacije vjerovatno snositi bilo kakva povećanja ili povećanja poreza.

Prema Bijeloj kući, u tipičnoj godini, milijarderi plaćaju prosječnu stopu poreza od samo 8%. Za kontekst, postoji sedam pojedinačnih poreskih stopa za federalne svrhe u rasponu od 10% do 37%—možete proverite ih ovde.

Minimalni porez milijardera

Očekuje se da će predsjednik Bajden pozvati Kongres da donese ono što se naziva “Minimalni porez milijardera.” Ako to zvuči poznato, to je zato što je prijedlog uključen u prijedloge prihoda uprave dostavio Trezor marta 2022.

Naziv je pomalo pogrešan - porez bi se zapravo odnosio na one porezne obveznike s neto vrijednošću od najmanje 100 miliona dolara. Prijedlog bi nametnuo minimalni porez od 20% na ukupan prihod tih poreskih obveznika, uključujući i neostvarene kapitalne dobitke. Porez bi se plaćao u ratama.

Najkontroverzniji dio plana uključuje te nerealizovane kapitalne dobitke. Prema važećem zakonu, poreski obveznici ne plaćaju porez na procijenjena kapitalna sredstva sve dok se ne prodaju ili na drugi način otuđuju. Neki kreatori politike tvrde da to podstiče poreske obveznike da drže imovinu kako bi izbjegli plaćanje poreza umjesto da koriste kapital za druge investicije.

Kao što možete zamisliti, izvještavanje i obračun takvog poreza bi bili prilično složeni. Prema predlogu Trezora, pogođeni poreski obveznici bi bili obavezni da podnesu godišnji izveštaj u kojem bi se posebno naveli po klasama imovine, ukupna osnovica i ukupna procenjena vrednost na dan 31. decembra poreske godine njihove imovine u svakoj navedenoj klasi imovine, kao i ukupno iznos svojih obaveza.

Imovina kojom se trguje, kao što su dionice kojima se javno trguje, bila bi procijenjena korištenjem tržišnih cijena na kraju godine. Nerazmjenjiva imovina bi se procjenjivala korištenjem više od originalne ili prilagođene troškovne osnove, posljednjeg događaja vrednovanja iz ulaganja, pozajmljivanja ili finansijskih izvještaja, ili drugih metoda koje je odobrio Trezor – ne bi se zahtijevalo da se to podnose godišnje.

Protivnici su ovaj proces označili kao neizvodljiv, ali pristalice ističu da proces izvještavanja odražava procedure izvještavanja „mark-to-market” za imovinu kao što su pasivne kompanije za strana ulaganja ili PFIC. Izvinjavam se za one od vas koji se susreću sa računovodstvenim traumama vezanim za PFIC. Ali za one koji se pitaju šta su PFIC-ovi, razmislite o njima kao o stranim zajedničkim fondovima.

Suština je da ova porezna struktura poput “mark-to-market” nije sasvim nova ideja. Već postoji. Međutim, nije ni uobičajen ni pretjerano popularan u korporativnim ili poreznim profesionalnim krugovima.

Očekuje se da će predsjednik predložiti da bi porez prikupio 361 milijardu dolara tokom jedne decenije.

Korporativni otkup dionica

Otkup akcija ponovo je pod mikroskopom i takođe se očekuje da će biti deo predsednikovog obraćanja.

Otkup korporativnih dionica je upravo ono što zvuči: kompanije koriste gotovinu za kupovinu prethodno izdatih dionica vlastitih dionica. Kako kompanija ne može biti i vlastiti dioničar, dionice se često poništavaju, čime se smanjuje ukupan broj dioničara. Obično to znači da su preostale dionice kompanije vrednije, što može koristiti postojećim investitorima i zaposlenima.

Otkup korporativnih dionica može biti poreski favoriziran, a kreatori politike tvrde da se porezni prihodi naknadno smanjuju kada se dionice koje proizvode dividende skinu s tržišta. Zakon o smanjenju inflacije iz 2022. godine (IRA) nametnuo je naplatu od 1% na otkup korporativnih dionica, s namjerom da to učini manje privlačnim. Porez stupa na snagu ove godine, ali postoji nema znakova da se otkupi usporavaju.

Iako je popularan, otkup korporativnih dionica je također kontroverzan. Bajden je signalizirao da nije zadovoljan ovakvom praksom i teško da je sam. 2020. Donald Tramp kritikovane kompanije koji se bavio otkupima nakon porezne olakšice 2018. i obećao da će spriječiti kompanije da učine isto s Covid fondovima.

Kako bi zaustavio tok otkupa, predsjednik će zatražiti povećanje prireza na otkup dionica preduzeća na 4%. Očekuje se da će on reći da će ta mjera prikupiti 75 milijardi dolara u narednih deset godina.

reakcija

Novi porezi će biti izazov u trenutnom Kongresu i sigurno će doći do povlačenja. Nacionalna unija poreskih obveznika ima osvrnuo se na ova dva prijedloga kao „toliko loše osmišljene i štetne da ih s pravom treba poslati na smetlište s drugim neuspjelim poreznim prijedlozima“.

Postojeće zakonodavstvo

Osim postavljanja novih poreza, predsjednik će vjerovatno u svom govoru hvaliti postojeće porezno zakonodavstvo, uključujući minimalni porez od 15% na profit koji velike korporacije prijavljuju dioničarima. Velike korporacije se definišu kao one sa prosječnom godišnjom zaradom od milijardu dolara ili više, izračunato za tri godine. Smisao poreza je da se doda konzistentnost u izvještavanju dioničara i poreskih vlasti.

Prema ranijem zakonu, neke kompanije su navodno prijavljivale manju dobit poreskim vlastima nego dioničarima, što je rezultiralo niskim ili nepovratnim porezom. Na primjer, 2021. godine Institut za poreze i ekonomsku politiku prijavljeno da najmanje 55 najvećih korporacija u Americi nije platilo federalni porez na dobit, dok je u prethodnoj godini prijavilo skoro 40.5 milijardi dolara američkog prihoda prije oporezivanja.

Kao i zakon o otkupu korporativnih dionica, minimalni porez je potpisan kao dio IRA-e.

Finansiranje Porezne uprave

Finansiranje IRS-a je kontroverzno pitanje kako počinje novi Kongres. IRA je također uključila skoro 80 milijardi dolara u finansiranje Porezne uprave tokom deset godina. Ministarstvo finansija prethodno procijenjeno taj novac bi agenciji omogućio da zaposli otprilike 87,000 novih zaposlenika, uključujući one za korisničku podršku i IT, do 2031. Očekuje se da će predsjednik naglasiti da, iako većina poreznih obveznika plaća svoje poreze, neki ljudi s visokim zaradama ne prijavljuju zaradu od offshore i drugih entiteta i zaslužuju dodatno ispitivanje. Očekuje se da će Bajden ponoviti prethodni stav Ministarstva finansija da se sredstva neće koristiti za povećanje revizija za porodice ili mala preduzeća koja zarađuju manje od 400,000 dolara godišnje.

Poreska olakšica za djecu

Konačno, predsjednik može pozvati na manje kontroverzan prijedlog – ali teško da će se uključiti – za proširenje poreskog kredita za djecu. Administracija će vjerovatno istaknuti nalaze koji pokazuju da je siromaštvo djece palo na historijski minimum 2021. godine kada je Kongres povećao kredit tokom pandemije. Zakon se vratio na "normalan" poreski kredit za djecu 2022. godine uprkos pozivima da se ponovo razmotri kredit iz 2021. godine, mjera koja se dopada glasačima s obje strane.

Kako gledati

SOTU će se emitovati uživo na većini glavnih televizijskih i kablovskih informativnih mreža u utorak, 7. februara 2023., u 9:00 EST. Također ga možete prenositi uživo na Web stranica Bijele kuće.