Ono što juri poreska agenda pro-biznis u Kongresu koji se mijenja 

Main Street bi se sljedeće godine mogao naći u zaglavlju u zastoju u smislu unapređenja poreskih ciljeva u korist poslovanja.

Za republikance u Predstavničkom domu, zakonodavni prioriteti će vjerovatno uključivati ​​proširenje poslovnih odredbi Zakona o smanjenju poreza i zapošljavanju, koji je Trumpova administracija usvojila 2017. Čak i tako, podijeljeni Kongres znači da će biti teško donijeti velike zakonodavne promjene u korist poslovanja . Ovo je istina uprkos nedavnoj pobjedi Raphaela Warnocka koja je demokratama dala veću prednost u Senatu. Senator iz Arizone Odluka Kyrsten Sinema u petak napuštanje Demokratske stranke i osamostaljenje dodatno komplikuje zakonodavni hendikep.

„Uz podijeljenu vladu, mislim da će biti izazov donijeti velike dijelove poreznog zakonodavstva,“ rekao je Dave Camp, viši savjetnik za politiku u praksi PwC-ove Nacionalne porezne službe u Washingtonu, koji je bivši republikanski član Kongresa i predsjednik Komitet za kućne načine i sredstva.

Umjesto toga, stručnjaci za poreze i politiku očekuju da će se republikanci u Predstavničkom domu usredotočiti na niz poteza za pozicioniranje sljedeće godine - onih koji će uspostaviti njihov program za poslovanje prije predsjedničkih izbora 2024. godine.

„Postoji mnoštvo odredbi u poreznom zakonu koje bi kompanije željele vidjeti izmijenjene ili revidirane“, rekla je Rochelle Hodes, direktorica Croweove nacionalne porezne službe u Washingtonu. Čak i sa svojom malom većinom, republikanci imaju priliku da se obraćaju poslovnim biračima predlažući niz mjera u korist biznisa, koje bi se mogle pozitivno ocijeniti na predstojećim izborima, rekla je ona.

Istraživački i eksperimentalni (R&E) rashodi 

Da budemo sigurni, nešto od onoga što će biti na stolu za 2023. ovisit će o ishodu trenutne sesije hroma patka. Čak i mjere koje imaju dvostranačku podršku mogle bi se zadržati, barem kratkoročno, konkurentskim prioritetima.

„Da bi imali dovoljno dvostranačke podrške da bi mogli da prođu, može biti potrebno usvajanje drugih poreskih predloga, uključujući vraćanje nekih beneficija poreskog kredita za decu za roditelje“, rekao je Stefan Gottschalk, vašingtonski nacionalni poreski direktor u računovodstvenoj i konsultantskoj firmi Baker Tilly. 

Ako ne bude riješena tokom tekuće sjednice, jedna mjera o kojoj će se vjerovatno raspravljati sljedeće godine odnosi se na to kako se odbijaju rashodi za R&E, rekao je Gottschalk. Prije 2022. godine puni iznos ovih troškova bio je odmah odbit. Počevši od ove godine, preduzeća su dužna da amortizuju domaće troškove tokom pet godina i inostrane troškove istraživanja i razvoja tokom 15 godina.

„Mnoge organizacije koje zastupaju poslovne interese su bile veoma glasne u vezi sa opozicijom“, rekao je Hodes.

Pravila o amortizaciji bonusa 

Još jedno područje za koje se čini da ima dvostranačku podršku tiče se odbitaka za kupovinu opreme. Ove godine američke kompanije mogu odbiti 100% na kupovinu opreme koja ispunjava uslove. U 2023. taj postotak se smanjuje na 80 posto, a nakon toga se smanjuje, čemu se kompanije protive, rekao je Gottschalk. 

Na nedavnom CNBC CFO Council Summit u Washingtonu, DC, nekoliko kreatora politike izmjerilo je kompromise koji će biti potrebni da bi se poslovni porezi i brige o djeci pregovarali u dogovoru.

Odlazeći republikanski vođa Komiteta za načine i sredstva Predstavničkog doma Kevin Brady iz Teksasa rekao je da ključni prioriteti korporativnog poreza iz poreskog zakona iz 2017. koji podliježu postepenom ukidanju, uključujući troškove istraživanja i razvoja i amortizaciju bonusa, imaju šansu na sjednici Kongresa, ali republikanci i demokrate se razlikuju po ceni. Brady je procijenio trošak amortizacije bonusa na 20 milijardi dolara u odnosu na 120 milijardi dolara za puni porezni kredit za brigu o djeci.

„Ja sam veoma snažan zagovornik ponovnog uspostavljanja poreskog kredita za istraživanje i razvoj. Mislim da je to bio jedan od najgorih dijelova zakona o porezu iz 2017.“, rekao je demokratski senator Ron Wyden iz Washingtona. “Imam kolege koji se jako snažno osjećaju u vezi sa poreskim kreditom za brigu o djeci. I ja isto. …Vrlo bih volio da ovo dvoje bude povezano,” rekao je Wyden, dodajući da bi jedno rješenje moglo biti da se ponudi kratkoročna, a ne trajna produženja za oba.

Pravila ograničenja troškova kamata

Treća dvostranačka mjera o kojoj se raspravlja odnosi se na odbitak poslovnog interesa. “Zakon o smanjenju poreza i zapošljavanju napravio je značajne izmjene u Odjeljku 163(j) ograničavajući mogućnost odbitka poslovne kamate počevši od 31. decembra 2017. godine”, rekao je Camp. 

“Iako je bilo olakšanja u Zakonu o skrbi, poslovno ograničenje se vratilo na 30% zarade prije kamata i poreza (EBIT) u 2022. za preduzeća koja zarađuju više od 27 miliona dolara. Poslovanje traži korištenje tradicionalnog standarda zarade prije kamata, poreza, deprecijacije i amortizacije (EBITDA)”, rekao je. 

Poslovni odbitci

Jedna od odredbi Zakona o smanjenju poreza i zapošljavanju, koja treba da pređe 2025. godine, je odbitak iz Odjeljka 199A za preduzeća organizirana kao prolazni entitet. Ovaj odbitak omogućava poreskim obveznicima koji nisu preduzeća da odbiju do 20% svog kvalifikovanog poslovnog prihoda, kao i do 20% kvalifikovanih dividendi od ulaganja u nekretnine i kvalifikovanog prihoda od partnerstva kojima se javno trguje, navodi IRS.

“To je veoma velika stvar za američke kompanije. Otprilike 70% svih američkih preduzeća bi bilo pogođeno,” rekao je Dustin Stamper, izvršni direktor Državne poreske uprave Grant Thornton u Washingtonu.

Ranije ovog mjeseca, Nacionalna federacija nezavisnog biznisa, grupa za zagovaranje malog biznisa, najavila je nacionalnu reklamnu kampanju vrijednu više miliona dolara kako bi prikupila podršku da ovaj odbitak postane trajni. Međutim, malo je vjerovatno da će ovi napori proći kroz podijeljeni Kongres, barem kratkoročno. “Mislim da su dvije strane previše udaljene”, rekao je Stamper.

Globalni minimalni porez

Republikanci će se takođe verovatno izjasniti u pogledu predloženog globalnog minimalnog poreza od 15%, okvira koji je postavila Organizacija za ekonomsku saradnju i razvoj.

„Postoje neka minimalna poreska pravila, ali su donekle u suprotnosti s verzijom globalnih minimalnih poreza o kojoj smo postigli dogovor s ostatkom svijeta kroz OECD“, rekao je Stamper. “Kako ostatak svijeta potencijalno ide naprijed, to bi moglo izvršiti pritisak na američke multinacionalne kompanije i američku vladu da odgovore.”

Bidenova administracija nije bila u mogućnosti da iskoristi Zakon o smanjenju inflacije kako bi uskladila SAD, rekao je Stamper. “Dakle, sada će to biti veliki problem spora između administracije i republikanaca u Predstavničkom domu. Na osnovu njihovih trenutnih pozicija, biće teško vidjeti kako će se udružiti i napraviti nešto.”

Napori specifični za mala preduzeća

John Gimigliano, šef zakonodavnih službi u KPMG-ovoj Washington National poreskoj praksi, također očekuje da će republikanci u Predstavničkom domu usredotočiti napore na pomoć malim preduzećima, posebno ako privreda uđe u recesiju kao što mnogi vlasnici preduzeća predviđaju desiće se sledeće godine. Donošenje zakona će biti veoma teško, ali on očekuje da republikanci budu domaćini saslušanja i drugih inicijativa usmjerenih na budućnost koje bi na kraju mogle rezultirati zakonodavstvom od koristi za mala preduzeća.

Osim toga, on očekuje da će se Dom koji kontrolišu republikanci usredotočiti na to kako najbolje raspodijeliti značajnu navalu sredstava koju je Poreska uprava primila kroz Zakon o smanjenju inflacije. Jedna zabrinutost među malim preduzećima, posebno, je da će to dovesti do većeg broja revizija. Gimigliano očekuje da se republikanci u Predstavničkom domu pozabave ovom zabrinutošću, zajedno s nastojanjem da se novac potroši na "način koji je produktivan i nije nepravedan prema poreznim obveznicima".