Američka preduzeća suočavaju se s višim federalnim poreznim računima 2023. zajedno s državnim poreznim olakšicama

Nova godina donosi veća federalna poreska opterećenja za američke kompanije. Veći federalni porezni računi s kojima se poslodavci suočavaju u 2023. prvenstveno proizlaze iz primjene Zakona o smanjenju inflacije (IRA) iz 2022. i postupnog ukidanja privremenih odredbi u Zakonu o smanjenju poreza i zapošljavanju (TCJA) iz 2017. Dok savezna vlada nameće veći teret preduzećima, smanjenje poreza na državnom nivou koje je nedavno počelo pruža kompenzaciju u mnogim dijelovima zemlje. Zapravo, 2023. počela je smanjenjem poslovnog poreza u nekom obliku koji je stupio na snagu u mnogim državama.

Stope poreza na dobit preduzeća pale su u Arkanzasu, Nebraski, New Hampshireu i Pennsylvaniji prvog dana 2023. Smanjenje stope koje je stupilo na snagu u Pensilvaniji naglašava kako je olakšica poreza na dobit nedavno dobila dvostranačku podršku na državnom nivou. Smanjenje poreza u državi Keystone koje je stupilo na snagu 1. januara, a koje je usvojilo zakonodavno tijelo pod kontrolom republikanaca i koje je potpisao guverner Tom Wolf (D), smanjilo je stopu poreza na dobit u Pensilvaniji sa 9.99% na 8.99% prvog dana 2023. To smanjenje poreza, koje je uključeno u konačni budžet guvernera Wolfa usvojenog 2022., na kraju će smanjiti korporativnu stopu Pensilvanije na 4.99%.

“Pozivam na nižu stopu poreza na neto prihod preduzeća otkako sam prvi put preuzeo dužnost i oduševljen sam što smo to uspjeli ostvariti u mom posljednjem budžetu,” rekao je guverner Wolf nakon što je potpisao zakon o smanjenju poreza. “Ova niža stopa mijenja igru ​​u poslovanju u PA. Osigurat ćemo poreznu pravednost, učiniti Pennsylvaniju vrhunskom lokacijom za preduzeća i donijeti nova, dobro plaćena radna mjesta za Pensilvance.”

To čak nije ni najznačajnije smanjenje poreza na dobit preduzeća koje je nedavno usvojio demokratski guverner. Budžet koji je potpisao guverner Sjeverne Karoline Roy Cooper (D) u novembru 2021. godine, na primjer, u potpunosti ukida porez na dobit preduzeća u državi Tar Heel do kraja 2030. Olakšice za porez na dionice također su stupile na snagu u Sjevernoj Karolini 1. januara , kao što je bio i slučaj u Louisiani, drugoj državi u kojoj su demokratski guverner i zakonodavno tijelo predvođeno GOP-om radili zajedno na usvajanju poreznih olakšica.

Povećana dvostranačka podrška olakšicama od poreza na dobit poklopila se sa unakrsnim ideološkim priznanjem i priznavanjem da teret oporezivanja preduzeća snose radnici i potrošači, a ne samo vlasnici kapitala. Tokom Obamine administracije, nestranački Zajednički odbor za oporezivanje i Kongresni ured za budžet ažurirali su svoju metodologiju kako bi počeli obračunati udio korporativnih poreza koji plaćaju potrošači i radnici osim dioničara. Ta promjena u metodologiji je razlog zašto JCT analiza IRA-e objavljenog u augustu 2022. godine pokazalo je da bi povećanje korporativnog poreza povećalo federalno porezno opterećenje za porezne obveznike sa svih nivoa prihoda, uključujući i one koji zarađuju manje od 10,000 dolara godišnje.

Stopa poreza na dobit preduzeća u Nebraski pala je sa 7.81% na 5.99% 1. januara, a stopa poreza na dobit u Arkanzasu smanjena je sa 5.9% na 5.7%. Zakonodavci Arkanzasa su otišli dalje od jednostavnog smanjenja stope donošenjem zakona u avgustu kako bi osigurali da je potpuni trošak poslovnog kapitala i dalje dozvoljen za svrhe državnog poreza čak i kada se postepeno ukida na saveznom nivou.

Senator iz Arkanzasa Ben Gilmore (R), dok je iznosio argumente za pune kapitalne izdatke, primećeno da bi prisiljavanje poslodavaca da ponovo odbiju kapitalne izdatke tokom više godina koristeći zamršene rasporede amortizacije umanjilo sposobnost preduzeća da zapošljavaju nove radnike, daju povišice postojećim zaposlenima i ulažu u proširenje svog poslovanja. Bez potpunih troškova poslovanja, Gilmore je rekao da bi to značilo “preduzeća iz Arkanzasa imaju manje resursa za ulaganje u opremu i imovinu koja će im pomoći da prošire svoje poslovanje i stvore više radnih mjesta za Arkanzane, stavljajući te kompanije u nekonkurentnu poziciju.”

TCJA je stavio punu kapitalnu potrošnju za preduzeća na snagu pet godina, a zatim počinje da ga postepeno ukida u narednih pet godina kako bi se uskladio sa ograničenjima usaglašavanja budžeta. Taj se odbitak smanjuje za 20% počevši od 2023. i svake godine kasnije dok se potpuno ne ukine krajem 2027. Odbitak poreza na dobit preduzeća za troškove istraživanja i razvoja koji je stvorio TCJA ukinuo je početkom 2022.

Tamo gdje Kongres nije uspio, guverneri i državni zakonodavci su uspjeli osigurati da preduzeća mogu nastaviti da odbijaju kapitalne izdatke i one koji se odnose na istraživanje i razvoj (R&D). Godine 2022., Tennessee je postao prva država u kojoj je donesen zakon koji osigurava da će kompanije imati potpuni odbitak za istraživanje i razvoj za potrebe državnog poreza.

Zakonodavci Oklahome slijedili su njihov primjer, a zatim su otišli korak dalje u maju 2022., donijevši zakon koji ne samo da produžava odbitak za istraživanje i razvoj za potrebe državnog poreza, već i da trajno dozvoli odbitak kapitalnih izdataka za cijelu godinu prilikom izračunavanja državne poreske obaveze. HB 3418, koji je guverner Kevin Stitt (R) potpisao 26. maja, kodificirao je trajne pune troškove za kapitalne investicije i troškove istraživanja i razvoja. Mnogi očekuju da će više država slijediti vodstvo Oklahome, Arkansasa i Tennesseeja 2023. godine donošenjem državnih izdataka za kapitalne investicije i izdatke za istraživanje i razvoj.

Porez na poslovnu dobit u New Hampshireu pao je sa 7.6 na 7.5% 1. januara. Postepeno ukidanje poreza na kamate i dividende Granite Statea također je počelo ovog mjeseca, a stopa je pala sa 5% na 4% u 2023. Kada se taj porez potpuno ukine 2027. New Hampshire će postati deveta država bez poreza na dohodak.

Pored poreskih olakšica koje su preduzeća dobila kroz smanjenje korporativnih stopa, mala preduzeća koja se prijavljuju po sistemu poreza na dohodak pojedinaca, a to je većina malih preduzeća, imala su koristi od smanjenja poreza na dohodak fizičkih lica koja su stupila na snagu u 12 država 2023. godine. Porez na dohodak fizičkih lica smanjenja su stupila na snagu početkom godine u Arizoni, Ajdahu, Indijani, Ajovi, Kentakiju, Misisipiju, Misuriju, Nebraski, Nju Hempširu, Njujorku, Severnoj Karolini i Južnoj Karolini. Budući da većina vlasnika malih preduzeća podnese prijavu prema individualnom sistemu poreza na dohodak, ova državna smanjenja poreza na dohodak će se pretvoriti u povećanje kapaciteta za otvaranje i održavanje radnih mjesta za milione malih preduzeća širom zemlje.

Mala preduzeća su spremna da dobiju dalje poreske olakšice u brojnim državama 2023. Više od pola miliona pojedinačnih preduzetnika, LLC preduzeća, partnerstava i vlasnika S-Corp-a podnijelo je zahtjeve prema sistemu poreza na dohodak pojedinaca u Wisconsinu 2020., posljednjoj godini za koji su podaci IRS dostupni. Badger State trenutno naplaćuje najveću stopu poreza na dohodak od 7.65% za pojedince, porodice i vlasnike malih preduzeća. Čak i uz donošenje milijardi poreskih olakšica u protekloj deceniji, Wisconsin je i dalje dom najviše stope poreza na dohodak u regionu, što državu stavlja u konkurentski nepovoljniji položaj. Kao takav, Wisconsin je jedna od država u kojoj su zakonodavci najviše zainteresirani za značajno smanjenje državnih stopa poreza na dohodak ove godine.

Lider većine u Senatu Devin LeMahieu (R) ima predloženo paušalni porez od 3.5%, a neki poslanici bi željeli ići još dalje. Predsjednik Senata Wisconsina Chris Kapenga (R) rekao decembra da „ako zaista želimo da se izdvojimo i pojačamo, kažemo da nećemo imati porez na dohodak“.

Kao i Wisconsin, Sjeverna Karolina je država s demokratskim guvernerom i zakonodavnim tijelom koje vode republikanci. Baš kao što republikanci žele učiniti u državi Badger, vodeći zakonodavci Sjeverne Karoline zainteresirani su za donošenje daljnjih olakšica poreza na dohodak 2023. i postoji razlog vjerovati da će to moći učiniti s dvostranačkom većinom koja je otporna na veto. Stopa poreza na dohodak u Sjevernoj Karolini već je predviđena da se postepeno smanji na 3.99% do kraja 2026. Ali s obzirom na to da je Arizona prešla na jedinstveni porez na dohodak od 2.5%, a mnoge druge države umanjuju svoje stope poreza na dohodak, mnogi zakonodavci Sjeverne Karoline priznaju nije mudro počivati ​​na lovorikama. U susjedstvu u Old Dominionu, guverner Glenn Youngkin (R). predloženo smanjenje stope poreza na dobit preduzeća u Virdžiniji sa 6% na 5% i uvođenje odbitka poreza na prihod od 10% za mala preduzeća.

Dok se američka preduzeća suočavaju sa većim federalnim poreznim opterećenjem zahvaljujući zakonu koji je Kongres odobrio uz stranačke glasove prošle godine, guverneri i državni zakonodavci odlučili su krenuti u suprotnom smjeru, pružajući poslodavcima poreske olakšice i čineći to uz podršku dvostranaka. Iako će podijeljena vlada vjerovatno zaustaviti daljnja povećanja poreza na poslovanje na saveznom nivou u naredne dvije godine, očekujte da će državni zakonodavci nastaviti s olakšicama od poreza na poslovanje u 2023. godini, u državama s jedinstvenom partijskom kontrolom i podijeljenom vladom.