Guverner Tennesseeja nastoji učiniti jednu od najboljih poreskih klima u zemlji još gostoljubivijom

Zakonodavci i guverneri u gotovo polovini država smanjili su stope poreza na dohodak u posljednje dvije godine, a sada ih slijedi više njih. Prije nego što se drugi mjesec 2023. godine završio, značajna smanjenja poreza na dohodak već su uvedena i usvojena u brojnim državama. Najnoviji razvoj događaja dogodio se prošle sedmice u Zapadnoj Virdžiniji, gdje su čelnici Predstavničkog doma i Senata postigli dogovor o reformi smanjenja stope poreza na dohodak, nešto što je bio glavni prioritet za guvernera Jima Justicea (R).

Porezni sporazum Zapadne Virdžinije, koji je sada prošao iz oba doma državnog zakonodavstva i uskoro će biti potpisan, smanjuje stope poreza na dohodak i donosi olakšice od poreza na imovinu za poslovnu opremu, mašine i inventar. Sporazum takođe predviđa poreski kredit za nadoknadu poreskih opterećenja automobila.

"Svaka strana je odustala od nečega, ali rezultat je konkurentniji porezni zakon za planinsku državu", napisao Jared Walczak, potpredsjednik državnih projekata u Poreznoj fondaciji. „Što je još važnije, približava državne stope poreza na dohodak nacionalnoj medijani i smanjuje teret državnih poreza na kapitalna ulaganja, čineći Zapadnu Virdžiniju privlačnijom državom za život i rad.”

Kuća Bill 2526, zakonodavstvo koje implementira poreski sporazum, smanjuje najveću stopu poreza na dohodak Zapadne Virdžinije sa 6.5% na 5.12%, dok najniža stopa pada sa 3% na 2.6%. Buduće smanjenje stope će se postepeno uvoditi ako se ispune određeni pokretači prihoda.

Trenutno, Zapadna Virdžinija ima dvadesetu najbolju poresku klimu u zemlji, prema najnovijem godišnjem indeksu Poreske fondacije. Donošenjem ovog sporazuma o porezu, poslovna poreska klima u Zapadnoj Virdžiniji će se poboljšati sa dvadesetog na sedamnaesto mjesto.

Nekoliko razloga objašnjava zašto su porezne olakšice donesene u većini država posljednjih godina i zašto su guverneri poput Jima Justicea toliko željni da se uključe u akciju. Jedan od razloga je taj što su države finansijski dobro pozicionirane da to učine, a mnoge imaju znatne budžetske viškove. Još jedan motivirajući faktor je da zakonodavci u državama koje već imaju nisko ukupno porezno opterećenje i gostoljubivu poresku klimu – mjesta poput Floride, Teksasa, Sjeverne Karoline i Tennesseeja – nastavljaju s daljnjim reformama koje će pružiti veće olakšice poreznim obveznicima i povećati njihov porez. kodeksa koji su još pogodniji za otvaranje novih radnih mjesta nego što jesu.

Uzmite guvernera Tennesseeja Billa Leeja (R) i novu poreznu reformu plan predstavio je prošlog mjeseca. Tennessee je dom nacije treći najniži ukupno prosječno porezno opterećenje i jedna je od samo osam država koje ne uplaćuju porez na dohodak građana. Uprkos ovoj relativno povoljnoj fiskalnoj poziciji, poreski plan guvernera Leeja jasno pokazuje da on ne misli da bi zakonodavci Volonterske države trebali počivati ​​na lovorikama.

Porezni paket guvernera Leeja uveden je kao jedinstveni dio zakonodavstvo koji će biti razmatran na odboru ove sedmice. Leejev porezni plan implementira niz promjena koje bi poreski zakon Tennesseeja učinili manje opterećujućim za preduzeća. Guvernerov poreski paket pruža poslodavcima značajno olakšice od tri glavna poreza koja im nameće država Tennessee: poreza na franšizu, akcize i poreza na poslovanje.

Prema Lee-jevom poreskom planu, prvih 50,000 dolara prihoda bilo bi izuzeto od poreza na dobit preduzeća od 6.5% u Tennesseeju, koji se naziva akciza. To oslobađanje bi poslodavcima omogućilo 94 miliona dolara akciznih olakšica u prvoj godini.

Prijedlog guvernera Leeja također pruža dodatno olakšice kroz povećana izuzeća i pragove za državni porez na bruto prihode, koji se naziva poslovni porez, kao i porez na franšizu, koji je porez na poslovnu imovinu i neto vrijednost. Leejev poreski plan povećava nivo oslobađanja od poreza na poslovanje sa 10,000 dolara na 10,000,000 dolara i snižava najvišu stopu sa 0.3% na 0.1875%. Ured guvernera procjenjuje da bi njihovo predloženo povećanje praga uklonilo više od 144,000 poslodavaca s popisa poreza na poslovanje.

„Porezni plan Tennesseeja ide dalje od jednostavnog smanjenja stope i, ako bude usvojen, unio bi nekoliko promjena u korist rasta u poreskom zakonu Tennesseeja, pomažući državi da krene u pravom smjeru po pitanju poreza na poslovanje“, Janelle Fritts, analitičarka politike Poreske fondacije, primećeno o poreznom prijedlogu guvernera Leeja. „Guvernerov plan da se uskladi sa federalnim tretmanom kapitalnih investicija, usvoji jedinstveni faktor prodaje i smanji stopu poreza na bruto prihode, ojačao bi ekonomiju države.”

Prošle godine, koja je bila godina kada su puni federalni troškovi za istraživanje i razvoj (R&D) istekli, Tennessee je postao prva država u kojoj su zakonodavci djelovali osigurati trenutni odbitak troškova istraživanja i razvoja nastaviće se za potrebe državnog poreza. Porezni plan guvernera Leeja će se nadovezati na tu reformu iz 2022. usklađivanjem sa saveznim Zakonom o smanjenju poreza i zapošljavanju (TCJA) za troškove koji nisu povezani s istraživanjem i razvojem, omogućavajući preduzećima da odbiju do 80% svojih kapitalnih izdataka u prvoj godini umjesto da budu raspodijeljeni preko složenih rasporeda amortizacije.

„Ovo bi bila važna promjena“, napominje Fritts, objašnjavajući da je dopuštanje ili trenutnog ili bržeg odbitka poslovnih investicija „ključni pokretač budućeg ekonomskog rasta i može imati veći efekat pro-rasta po dolaru izgubljenog prihoda od smanjenja poreskih stopa.”

Iako mnoge države obezbeđuju amortizaciju bonusa iako savezni konformitet, kao što guverner Lee predlaže za Tennessee, postupno ukidanje federalne deprecijacije bonusa od strane TCJA znači da će zakonodavci i guverneri morati da donesu nove zakone kako bi osigurali pune troškove za potrebe državnog poreza. Ako Kongres ne uspije da ispravi stvar ponovo ove godine, može se očekivati ​​da će više država poduzeti takvu akciju.

„Države će morati da se postaraju da usklađenost sa fiksnim datumom bude u najboljem interesu poreskih obveznika“, kaže Ryan Ellis, agent upisan u IRS i predsednik Centra za slobodnu ekonomiju. “Možda će morati imati različite datume za različite stavke federalnog poreza kako bi uhvatili maksimalnu vrijednost za državne porezne obveznike. Potpuno smanjenje troškova je dobar primjer ovoga, zajedno s troškovima istraživanja i drugim vremenskim pitanjima TCJA.”

Zakonodavci u nekoliko država već su počeli da preduzimaju neophodne mere kako bi zadržali pune troškove. „Iako je 18 država trenutno u skladu sa federalnim tretmanom kapitalnih investicija, uticaj počinje da se smanjuje ove godine sa federalnim postupnim ukidanjem punog trošenja i njegovim eventualnim zalaskom“, primetio je Frits. "Prošle godine, Oklahoma postala je prva država koja je potpunu potrošnju učinila trajnim, a čini se da je i Mississippi na korak od toga, sa sličnim zakonodavstvom na čekanju u Oregonu i drugdje. Tennessee bi trebao razmotriti da slijedi primjer Oklahome tako što će ovu politiku za razvoj trajno zadržati u knjigama.”

Porezni prijedlog guvernera Leeja također mijenja metodologiju za raspodjelu poreza na dobit u onu koja ne destimuliše ulaganja u državi. Trenutno je Tennessee jedna od samo 13 država koje ne koriste ono što je poznato kao formula jedinstvenog faktora prodaje (SSF) za određivanje korporativne poreske obaveze, ali prijedlog guvernera Leeja bi to promijenio. Tennessee još uvijek koristi formulu sa tri faktora od koje su se mnoge države udaljile posljednjih godina, a koja obračunava poreznu obavezu na osnovu prodaje u državi, platnog spiska u državi i posjeda imovine u državi. Kritičari formule za tri faktora kažu da to uzrokuje da porezni zakon tretira preduzeća u Tennesseeju lošije od poslovanja izvan države.

„Sve dok Tennessee zadrži svoju trenutnu formulu raspodjele, oporezivat će investicije u državi više nego što će to činiti države s jednim faktorom prodaje“, napisao je Fritts. “Slijeđenje većine država i usvajanje podjele jednog faktora prodaje pomoglo bi Tennesseeju da se takmiči u promjenjivom poreznom okruženju.”

Guverner Lee je predložio poreske olakšice za poslodavce koje će, ako budu usvojene, pomoći Tennesseeju da ostane konkurentan ne samo s drugim državama bez poreza na dohodak poput Floride i Teksasa, već i sa susjedom na istoku, Sjevernom Karolinom. Dok Tennessee zauzima četrnaesto mjesto u zemlji poslovna poreska klima, Sjeverna Karolina je sada među prvih 10.

U stvari, Sjeverna Karolina uskoro neće imati porez na dobit preduzeća i, za razliku od Tennesseeja, država Tar Heel ne nameće bruto porez na prihode preduzećima. Kao dio dvostranačkog sporazuma o budžetu koji je potpisao guverner Roy Cooper (D) u novembru 2021., planirano je da se porez na dobit preduzeća u Sjevernoj Karolini u potpunosti ukine do kraja ove decenije, čime će Sjeverna Karolina postati jedna od samo tri države bez porez na dobit.

Kritičari poreskog prijedloga guvernera Leeja mogu tvrditi da je to “poklanjanje biznisu” i da uglavnom koristi vlasnicima preduzeća i investitorima. Takvu kritiku, međutim, opovrgava sve veći broj istraživanja i unakrsnih ideoloških priznanja da poreska opterećenja poslovanja ne snose kompanije i firme, već stvarni ljudi, uključujući radnike i potrošače.

U protekloj deceniji došlo je do učvršćivanja dvostranačkog konsenzusa da teret oporezivanja poslovanja ne snose samo korporativni akcionari, već ga plaćaju i radnici i potrošači u obliku smanjenih plata i viših cijena. Tako je smanjenje stope poreza na dobit postao zajednički cilj predsjednika Baracka Obame i Donalda Trumpa.

Debata se više ne vodi o tome da li trošak poreza na dobit djelimično plaćaju radnici i potrošači, već o stepenu u kojem ga oni plaćaju. Čak i Centar za poreznu politiku lijevog centra to projektuje 20% teret poreza na dobit preduzeća plaća se radom. Stephen Entin iz Poreske fondacije, u međuvremenu, procjenjuje da radnici snose otprilike 70% tereta korporativnog oporezivanja.

“Tokom posljednjih nekoliko decenija, ekonomisti su koristili empirijska istraživanja da procijene stepen do kojeg korporativni porez pada na rad i kapital, dijelom primjećujući obrnutu korelaciju između korporativnih poreza i plata i zaposlenosti,” Entin piše. “Čini se da ove studije pokazuju da rad snosi između 50% i 100% tereta poreza na dobit preduzeća, sa 70% ili više kao najvjerovatniji ishod.”

A 2015 studija objavili su ekonomisti Kevin Hasett i Aparna Mathur otkrili da povećanje stope poreza na dobit preduzeća od 1.0% dovodi do pada stopa plata od 0.5%. Taj izvještaj je razmatrao 66 zemalja u periodu od 25 godina, otkrivši da bi savezna vlada prikupila više prihoda kao rezultat povećanja poreza na dobit preduzeća, ali da bi rast prihoda bio manji od pada plata radnika.

Da federalno smanjenje poreza na dobit preduzeća ima koristi koje se prenose na radnike je gledište koje je sada toliko dvostranačko da je u protekloj deceniji predsjednici obje strane težili smanjenju stope poreza na dobit. Isto tako, državna poreska olakšica za poslodavce koju je predložio guverner Lee, ako bude usvojena, ne samo da bi Tennessee učinila atraktivnijom destinacijom za ulaganja, već bi učinila Tennessee profitabilnijim mjestom za radnike da zarađuju za život i izdržavaju porodicu.