Porezni krediti u odnosu na poreske olakšice: kako se razlikuju

to je porezna sezona, a domaćinstva su suočena s mnogo poreznog žargona kada pripremaju svoje izvještaje.

Dvije vrste poreznih olakšica izdvajaju se među svim žargonom: krediti i odbici.

Svaki umanjuje vašu poresku obavezu, što je ukupan godišnji porez koji dugujete na vaš prihod. (Ta brojka se može naći u redu 24 oblik 1040, obrazac poreske uprave za pojedinačne prijave poreza na dohodak.)

Kako god, krediti i odbici smanjiti poreznu obavezu na različite načine. Evo kako.

Porezni kredit nudi dolar za dolar smanjenje vaših poreza. Ima istu vrijednost u dolarima za svakog poreskog obveznika koji ga može zatražiti.

Na primjer, recimo da dobijete 1,000 USD poreskog kredita i imate poreznu obavezu od 5,000 USD. Taj kredit bi smanjio vašu obavezu na 4,000 dolara.  

Poreski krediti su generalno vredniji poreskim obveznicima od odbitaka (više o tome u nastavku), i obično su više usmereni na domaćinstva sa niskim i srednjim prihodima, rekao je Ted Jenkin, sertifikovani finansijski planer i suosnivač kompanije oXYGen Financial, sa sedištem u Atlanti.

Nisu svi krediti jednaki. Takozvani nepovratni krediti — poput kredita za dijete i negu izdržavanih osoba — ne mogu smanjiti poreznu obavezu podnosioca ispod nule. To znači da pojedinac ne bi dobio nikakav višak vrijednosti kao povrat novca; preostali dio se gubi.

Većina kredita je bespovratna, prema Urban-Brookings centru za poreznu politiku. Drugi su djelimično ili u potpunosti povratni, što znači da se dio ili cijeli kredit može primijeniti kao povrat poreza.

Podnosioci zahteva sa niskim primanjima „često ne mogu da dobiju punu korist od [nepovratnih] kredita za koje se kvalifikuju“, Saopćeno je iz Centra za poresku politiku. To je zbog progresivne prirode američkog federalnog poreskog sistema, pri čemu osobe s nižim primanjima općenito imaju manju poreznu obavezu od onih s većim zaradama.

Poređenja radi, poreski kredit za djecu je primjer djelimično povratnog kredita. Kredit je vrijedan do 2,000 dolara po djetetu mlađem od 17 godina. Međutim, roditelji koji nemaju poreznu obavezu mogu dobiti samo dio njegove vrijednosti (do 1,500 dolara za 2022.) kao povrat.

Drugi, poput olakšice za porez na zarađeni dohodak, u potpunosti se vraćaju — omogućavajući kvalifikovanim poreskim obveznicima da dobiju punu vrijednost bez obzira na poreznu obavezu

Poreski odbici smanjuju iznos prihoda koji se oporezuje (tj. oporezivi prihod). Stoga je to indirektniji način smanjenja vaših poreza u odnosu na poreske kredite, koji direktno smanjuju vašu stvarnu poresku obavezu.

Na primjer, penzioni štediše mogu dobiti poreski odbitak za doprinose na računu prije oporezivanja u planu 401(k). Recimo da neko u poreskom razredu od 22% doprinosi 1,000$ na 401(k). Odbitak bi u suštini oslobodio tih 1,000 dolara od oporezivanja za godinu u kojoj je uplaćen - drugim riječima, smanjio bi njihov oporezivi prihod za 1,000 dolara.

To osobi uštedi 220 dolara federalnih poreza (tj. 22% od 1,000 dolara). S druge strane, porezni kredit od 1,000 USD bi umanjio 1,000 USD sa njihovog stvarnog ukupnog iznosa poreza.

Zbog njihove interakcije sa oporezivim prihodom, odbici su vredniji za osobe sa višim primanjima u odnosu na one sa niskim i srednjim primanjima.

„Porezni odbici su mnogo vredniji [za ljude] u poreskom razredu od 37% nego nekome u poreskom razredu od 10%, jer uštedite 37 centi na dolar naspram 10 centi na dolar,” rekao je Jenkin, član CNBC-a Vijeće finansijskih savjetnika.

Postoje različite vrste poreskih olakšica. Na primjer, porezni obveznici mogu ili tražiti standardni odbitak ili izabrati da svoje odbitke po pojedinim pojedinostima.

Poreski obveznici se uglavnom odlučuju da nabroje svoje odbitke – kao one za dobrotvorne donacije, kamate na hipoteku, državne i lokalne poreze i određene medicinske i stomatološke troškove — ako njihova ukupna vrijednost premašuje standardni iznos odbitka.

The standardni odbitak iznosio je 12,950 dolara za samce i 25,900 dolara za bračne parove koji su podnijeli zahtjeve zajedno 2022.

Odbici po stavkama poznati su kao odbici „ispod crte“. Poreski obveznici ih mogu tražiti samo ako se odluče da navedu odbitke u svojoj poreznoj prijavi.

Međutim, postoje i odbici „iznad crte“. Porezni obveznici koji ispunjavaju uslove mogu ih tražiti bez obzira na to da li navode ili uzimaju standardni odbitak. Primjeri uključiti odbici za kamate plaćene na studentske kredite i doprinose na tradicionalne individualne penzione račune.

Jedna velika prednost takvih odbitaka iznad crte: oni smanjuju vaš „prilagođeni bruto prihod“.

Prilagođeni bruto prihod — poznat i kao AGI — donekle se razlikuje od oporezivog prihoda. (AGI se nalazi na liniji 11 oblik 1040, dok je oporezivi prihod red 15.)

Ono što je važno, prilagođeni bruto prihod je u interakciji sa drugim oblastima vaše poreske prijave — što znači da smanjenjem AGI-a, odbici iznad linije mogu pomoći u uštedi novca na drugim mestima.

"Svaki dolar koji smanjuje vaš AGI smanjuje vaš oporezivi prihod, ali vam može pomoći i da se kvalificirate za druge odbitke", kaže Zakon o porezu. “Različiti krediti su također ograničeni vašim AGI-jem. U nekim slučajevima, prilagođavanje vam može pomoći da se kvalificirate za porezni kredit ili druge porezne pogodnosti koje inače ne biste dobili.”

Niži AGI takođe može pomoći starijim osobama smanjiti Medicare dio B i dio D premije, na primjer, koji su na osnovu “modificirani prilagođeni bruto prihod.” (MAGI je prilagođeni bruto prihod plus kamate oslobođene poreza.)