Ponovno karakteriziranje vašeg IRA doprinosa

U nekom trenutku, možda ćete poželjeti da ponovo okarakterizirate doprinos za individualni penzioni račun (IRA) kako biste promijenili početnu oznaku – bilo da ispravite grešku ili zato što ste se predomislili. Drugim riječima, Roth IRA doprinos možete redefinirati kao tradicionalni doprinos IRA-e, ili obrnuto.

Na primjer, ako ste napravili a Roth I.R.A. doprinosa, a zatim shvatite da vaš prihod premašuje ograničenja za Roth račun, možete ga okarakterizirati kao tradicionalna IRA Doprinos

Ili, možete otkriti da niste podobni dobiti odbitak za svoj doprinos tradicionalnoj IRA jer na poslu ste pokriveni penzionim planom. U tom slučaju, možete ga promijeniti u Roth IRA doprinos, za koji se zarada obračunava na osnovi bez poreza.

Evo pogleda kako funkcioniraju ponovne karakterizacije—i formule za izračunavanje zarada i gubitaka, ako vas zanima kako funkcionira matematika.

Kako funkcionira IRA recharacterization

Da biste ponovo karakterizirali doprinos, premještate sredstva iz IRA koja je prva primila doprinos u IRA gdje želite da se sredstva održavaju. Neki finansijske institucije proces ponovne karakterizacije jednostavnom promjenom IRA iz jednog tipa u drugi. Provjerite sa svojom IRA skrbnik/trustee o njegovom postupku i svim zahtjevima dokumentacije za obradu ponovne karakterizacije.

Rok za ponovnu karakterizaciju doprinosa IRA-e

Rok za ponovno obilježje doprinosa IRA-e je rok za prijavu poreza za tu godinu, uključujući sva produženja za koja se kvalificirate. Odnosno, ako podnesete svoju poresku prijavu na vrijeme (obično do 15. aprila) i podnesete zahtjev za produženje od šest mjeseci, vaš rok za ponovno obilježje doprinosa je 15. oktobar te godine.

Da biste dobili automatsko produženje od šest mjeseci, morate podnijeti zahtjev oblik 4868 sa Internal Revenue Service (IRS) elektronskim putem ili na papiru prije podnošenja poreske prijave. Ako podnesete elektronski, dobit ćete elektroničku potvrdu nakon što završite transakciju.

Roth IRA Conversions

Možete pretvoriti cjelokupno stanje tradicionalne IRA u Roth račun putem Roth IRA konverzije.

Ako to učinite, može se pokrenuti veliki porezni račun – dugovat ćete običan porez na dohodak na cijeli preračunati iznos po vašoj trenutnoj poreznoj stopi. Ipak, može se isplatiti ako očekujete da ćete biti na višem nivou poreski uzorak u penziji nego što ste sada i želite da skinete poreze s puta.

Najbolje vrijeme za konverziju Roth IRA je kada je vaš prihod neuobičajeno nizak ili ako je pad tržišta značajno ugrizao u vašu tradicionalnu IRA.

Izračunavanje zarada i gubitaka od ponovne karakterizacije

Poreski obveznici koji ponovo karakterizirati njihovi doprinosi IRA-e mogu se suočiti sa zastrašujućim zadatkom izračunavanja zarade ili gubitaka ako njihov IRA provajder ne pruža takve usluge.

Ispravno izračunavanje zarada ili gubitaka jednako je važno kao i sama ponovna karakterizacija. Porezna uprava pruža posebnu formulu za izračunavanje zarade ili gubitka na ponovno karakteriziranom iznosu. Evo formule:

Period obračuna počinje neposredno prije nego što se doprinos koji se ponovo karakterizira unese u IRA i završava neposredno prije ponovnog karakteriziranja doprinosa. Ako se IRA ne vrednuje na dnevnoj bazi, onda je najnovija dostupna fer tržišnu vrijednost koji prethodi doprinosu može se koristiti kao početak perioda, a najskorija dostupna fer tržišna vrijednost koja prethodi ponovnoj karakterizaciji je završni period.

Recimo, na primjer, da se IRA ne vrednuje na dnevnoj bazi, a vlasnik prima mjesečne izvode računa. Ako je vlasnik ponovo karakterizirao doprinos u martu 2022., a doprinos se dogodio u decembru 2021., vlasnik bi koristio mjesečnu vrijednost za novembar 2021. iz izvještaja za novembar kao početni period (tržišna vrijednost) i izvještaj na kraju mjeseca februara 2022. kao krajnju fer tržišnu vrijednost.

Primjer izračuna IRA ponovne karakterizacije

Jack je 1,600. decembra 1. dao doprinos od 2020 dolara svojoj tradicionalnoj IRA-i. Prije tog doprinosa, njegov tradicionalni IRA saldo je bio 4,800 dolara. U aprilu 2021., kada je predao svoju poresku prijavu, Jack je shvatio da je u mogućnosti da odbije samo 1,200 dolara na svojoj poreskoj prijavi. Budući da nije bio u mogućnosti da odbije preostalih 400 dolara, Jack je odlučio staviti taj iznos u Roth IRA, u kojoj zarada raste na osnovi bez poreza - za razliku od zarade u tradicionalnoj IRA-i, koja raste na osnovi odloženog poreza.

Da bi tretirao 400 dolara kao doprinos Roth IRA-e, Jack mora ponovo karakterizirati iznos u svojoj Roth IRA-i i uključiti svaku zaradu (ili oduzeti sve gubitke) na 400 dolara. Vrijednost Jackove tradicionalne IRA-e kada je ponovo karakterizirao 400 dolara u aprilu je 7,600 dolara. Drugi doprinosi IRA-i nisu davali, a on nije primao nikakve distribucije od nje. Jack izračunava zaradu i gubitke na sljedeći način:

Izračun za potpunu rekarakterizaciju

Doprinos od 400 dolara zaradio je 75 dolara tokom perioda izračunavanja. Jack mora, stoga, ponovo okarakterizirati $475 ($400 + $75) u svoju Roth IRA. Za poreske svrhe, 400 dolara će se tretirati kao da je stigao Roth IRA-i od početka.

Obračun zarade ili gubitka je potreban samo u slučaju djelimične rekarakterizacije. Drugim riječima, ako se cijeli IRA saldo ponovno karakterizira, nije potreban izračun.

Na primjer, pretpostavite da ste osnovali novu Roth IRA-u i finansirali je sa 3,000 dolara u januaru 2020. Do oktobra 2020. IRA je zaradila 500 dolara, što je ostatak od 3,500 dolara. Da biste zatražili odbitak za 3,000 dolara, odlučite da želite tretirati iznos kao tradicionalni doprinos IRA-e. Budući da Roth IRA nije primala druge doprinose ili nije vršila distribuciju—i zato što IRA nije imala balans prije doprinosa od 3,000 dolara—možete ponovo okarakterizirati punu ravnotežu na tradicionalnu IRA.

Obrasci poreskih prijava

Vaš IRA staratelj će prijaviti vaše IRA doprinose (i vama i Poreznoj upravi) IRS-u oblik 5498. Doprinos se prijavljuje čak i ako se kasnije ponovo karakterizira. Ako ponovo okarakterizirate svoj doprinos, dobit ćete dva obrasca 5498 – jedan za početni doprinos i drugi za iznos koji se pripisuje drugoj IRA-i kao karakterizacija.

Također ćete dobiti jedan Obrazac 1099-R za IRA koja je prva primila doprinos. Obrazac 1099-R se koristi za izvještavanje o raspodjeli sa računa za penzionisanje. Vaš staratelj će koristiti posebnu šifru u polju 7 obrasca 1099-R da naznači da je transakcija ponovna karakterizacija i da stoga nije oporeziva.

Djelomične ponovne karakterizacije moraju se prijaviti u Poreznoj upravi oblik 8606. Obrazac 8606 se podnosi uz vašu poreznu prijavu, ali ne morate podnijeti obrazac 8606 za potpunu ponovnu karakterizaciju.

The Bottom Line

Neuspjeh da precizno izračunate i prijavite karakterizaciju može vas dovesti u nevolje s Poreznom upravom. Ako ste u nedoumici, konsultujte se sa nadležnim poreski stručnjak za pomoć u donošenju pravih izbora i pravilnom prijavljivanju.

Također, obavezno dostavite svoje upute za ponovnu karakterizaciju svom Roth IRA skrbniku prije roka.