Ako naslijedite a Roth I.R.A. od vašeg supružnika, imat ćete na raspolaganju brojne opcije za rukovanje računom koje imaju druge vrste korisnici nemoj.
suprotno tradicionalni individualni penzioni računi (IRA), Roth IRA ne podliježu potrebne minimalne distribucije (RMD) tokom života vlasnika naloga. Osoba koja naslijedi Roth IRA također nasljeđuje neke od tih poreskih olakšica. Specifičnosti zavise od IRA korisnika odnos prema preminulom, pri čemu preživjeli supružnici imaju najviše – i najbolje – mogućnosti.
Supružnici koji naslijede Roth IRA svog supružnika imaju nekoliko osnovnih izbora za sljedeće. Evo kako supružnici mogu izabrati najbolju za svoje okolnosti.
Key Takeaways
- Supružnici koji su naslijedili Roth IRA od svog supružnika imaju nekoliko opcija kako se nositi s tim.
- Ako su oni jedini korisnici, supružnici se mogu odrediti kao vlasnici računa i izbjeći potrebne minimalne distribucije tokom svog života.
- Ako nisu jedini korisnik, supružnici mogu prebaciti svoj dio imovine u naslijeđenu ili korisničku IRA-u i produžiti RMD-ove tijekom svog životnog vijeka.
- Roth IRA nastavljaju rasti bez poreza sve dok novac ostaje na računu.
- Roth distribucije su oslobođene poreza sve dok je račun otvoren najmanje pet godina.
1. Postanite vlasnik računa
Oni mogu izabrati da postanu vlasnik računa u onome što se zove supružnički transfer. U ovom slučaju, oni neće biti predmet RMD-a tokom svog života, ali će njihovi korisnici biti.
Da biste se kvalifikovali za isplate bez poreza, račun mora ispunjavati pravilo petogodišnjeg perioda držanja a preživjeli supružnik mora imati najmanje 59½ godina u vrijeme povlačenja. To je isto kao da je to bio njihov račun.
Supružnici su jedini korisnici koji mogu iskoristiti ovu opciju i imaju pravo samo ako su jedini korisnik računa. U suprotnom, moraju odabrati jednu od sljedeće dvije opcije.
2. Prebacite ga u naslijeđenu IRA
Druga opcija je da se naslijeđena Roth IRA sredstva pretvore u naslijedila IRA, koja je također poznata kao IRA korisnika. U ovom slučaju, supružnik će prije ili kasnije morati preuzeti distribuciju, bilo na osnovu vlastitog očekivanog životnog vijeka ili, ako to odabere, u periodu od 10 godina.
Opcija od 10 godina mogla bi imati smisla ako korisnik još ne želi početi uzimati RMD ili ako bi njegov životni vijek inače zahtijevao da isprazne račun za samo nekoliko godina. Imajte na umu da takozvano 10-godišnje pravilo jednostavno znači povlačenje cijelog novca sa računa do kraja 10 godina i ne uključuje RMD-ove iz godine u godinu.
Na primjer, pretpostavimo da Wilma (69 godina) naslijedi Roth IRA od svog pokojnog supruga Freda (73 godine) i stavi novac na naslijeđeni IRA račun. Mogla je sačekati dok ne napuni 72 godine da počne uzimati RMD. U tom trenutku bi izračunala svoj RMD koristeći tablicu očekivanog životnog vijeka koja se nalazi u Publikacija 590-B od Služba unutrašnjih prihoda (IRS). U 2022. godini, na primjer, 72-godišnjak bi imao očekivani životni vijek od 17.2 godine.
Jedna potencijalna prednost otvaranja naslijeđene IRA je ta što povlačenje ne podliježe 10% prijevremenog kazne za povlačenje sve dok se poštuje pravilo od pet godina. To može biti od pomoći preživjelim supružnicima mlađim od 59½ godina kojima je potreban pristup novcu.
Ova opcija također daje supružnicima prednost u odnosu na druge korisnike, u mnogim slučajevima omogućavajući im da produže svoje RMD na više godina. U gornjem primjeru, Wilma bi imala oko 17.2 godine RMD-a. Također, budući da ima 69 godina kada naslijedi IRA, proći će tri godine prije nego što ih počne uzimati. Raspodjela distribucija na više godina daje novcu na računu više vremena da se neoporezivo složi.
Nasuprot tome, od donošenja Postavljanje svake zajednice za Zakon o poboljšanju penzije (SECURE). u 2019., korisnici koji nisu supružnici obično su dužni da iscrpe račun do kraja 10 godina (ili pet godina, u određenim slučajevima). Zakon o SECURE izuzima supružnike, zajedno s nekoliko drugih grupa, od 10-godišnjih uvjeta, klasifikujući ih kao kvalifikovani određeni korisnici.
3. Isplatite ga
Oni mogu uzeti novac kao paušalna distribucija. Sve dok račun ispunjava petogodišnje pravilo kada ga je supružnik naslijedio, raspodjela će biti oslobođena poreza. Odabir ove opcije mogao bi imati smisla za mlađeg supružnika kojem je novac odmah potreban. Glavno upozorenje je da im kasnije može nedostajati da im bude dostupan – i da izgube šansu da novac raste bez poreza.
Novi SECURE Act 2.0 povećao je starosnu dob za početak preuzimanja RMD-a sa kvalifikovanih penzionih računa. Ako navršite 73 godine 1. januara 2023. ili kasnije, morate ih početi uzimati od 1. aprila. Svako ko ima 72 godine između 1. januara 2020. i 31. decembra 2022. mora ih uzeti u toj dobi.
Novi SECURE Act 2.0 povećao je starosnu dob za početak preuzimanja RMD-a sa kvalifikovanih penzionih računa. Ako navršite 73 godine 1. januara 2023. ili kasnije, morate ih početi uzimati od 1. aprila. Svako ko ima 72 godine između 1. januara 2020. i 31. decembra 2022. mora ih uzeti u toj dobi.
Kako se oporezuje Roth IRA naslijeđena od supružnika
Roth IRA nastavljaju rasti bez poreza sve dok novac ostaje na računu. Ovo je tačno bez obzira da li ste supružnik ili ne (i to je jedna od privlačnih karakteristika koristeći Roth IRA u svrhe planiranja nekretnina).
Distribucije originalnog vlasnika naloga doprinosa se ne oporezuju (jer su napravljene sa dolarima nakon oporezivanja), a raspodjele zarade na računu oporezuju se samo ako račun ne ispunjava petogodišnje pravilo, kao što je gore objašnjeno. Porez od 10% na ranu distribuciju primjenjuje se samo na IRA-e za koje se supružnik sam odredio kao vlasnik računa.
Da li vlasnik IRA-e mora imenovati svog supružnika kao korisnika?
Ne. Porezna uprava to kaže a korisnik može biti „svako fizičko ili pravno lice koje vlasnik odabere da prima beneficije“. To može biti rođak koji nije supružnik, prijatelj, trust, vlasništvo vlasnika računa ili dobrotvorna organizacija. IRA također može imati više korisnika.
Kako poreska uprava definiše 'supružnika'?
Za potrebe federalnog poreza, supružnik je “pojedinac koji je u zakonitom braku s drugom osobom”. Zakonito vjenčani znači da je brak “priznat od strane države, posjeda ili teritorije Sjedinjenih Država u kojoj je brak sklopljen”. Ljudi koji su vjenčani u stranoj jurisdikciji priznaju se kao vjenčani u svrhu federalnog poreza „ako bi se veza priznala kao brak prema zakonima barem jedne države, posjeda ili teritorije Sjedinjenih Država“. Obje ove definicije bi se podjednako primjenjivale na brakove suprotnog i istospolnog pola. Zakon ne priznaje kao supružnike pojedince u registrovanom domaćem partnerstvu, građanskoj zajednici ili drugom sličnom formalnom odnosu „koji nije denominiran kao brak prema zakonu države, posjeda ili teritorije Sjedinjenih Država u kojoj je takav odnos sklopljen. ”
Šta se događa ako ne uzimate RMD?
Poreski obveznici koji ne uzmu svoje RMD podliježu onome što Poreska uprava naziva "kazna za višak akumulacije.” To je porez od 50% na razliku između iznosa koji je osoba trebala uzeti kao RMD i iznosa (ako postoji) koji je uzela. Porezna uprava se može odreći cijele ili dijela kazne ako “možete pokazati da je bilo koji manjak u iznosu distribucije nastao zbog razumne greške i poduzimate razumne korake da otklonite nedostatak.” Novi SECURE Act 2.0 smanjio je kaznu na 25% i ona počinje od 2023. godine.
The Bottom Line
Supružnici imaju veću fleksibilnost kada naslijede Roth IRA nego drugi korisnici, i možda će moći izbjeći RMD tokom svog života, prenoseći netaknuti račun na sljedeću generaciju. Kao što je verovatno očigledno iz gornje diskusije, pravila o naslijeđenim IRA-i Roth i tradicionalni— su đavolski složeni. Oni su također podložni promjenama od strane Kongresa u bilo kojem trenutku, tako da ako naslijedite IRA i dovoljno novca je uključeno, plaćanje stručnog stručnog vodstva bi se moglo isplatiti.
Izvor: https://www.investopedia.com/inheriting-roth-ira-from-spouse-5220326?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo