Osnivanje Crummey trusta je nešto o čemu biste mogli razmisliti ako želite ostaviti imovinu svojim nasljednicima, a da pritom izbjegnete porez na poklon. Jedinstvena odredba ovog tipa trusta je Crummey power, koja omogućava korisnicima trusta određeni vremenski period u kojem mogu povući sredstva. Korisnik zapravo nema namjeru da koristi ovo ovlaštenje, ali uključivanjem odredbe u uslove povjerenja možete isključiti finansijske poklone u trustu iz poreza na poklon.
A finansijskog savjetnika može vam pomoći da kreirate plan imovine kako biste zaštitili budućnost vaše porodice.
Kako funkcioniše Crummey Trust
A Crummey trust je vrsta neopozivog trusta koji dozvoljava davaocu povjerenja da izdvoji imovinu u korist jednog ili više korisnika. Kao i kod drugih trustova, poverenik je odgovoran za nadgledanje upravljanja tom imovinom u skladu sa uslovima koje je odredio davalac poverenja.
Ono što Crummey trust izdvaja je njegov poreski tretman, posebno u pogledu porez na poklon. Crummeyjeva moć daje korisnicima trusta sadašnji interes u imovini u trustu. To je važno jer finansijski pokloni koji se daju drugima moraju predstavljati prenos sadašnjeg interesa da bi se kvalifikovali za godišnje isključenje poreza na poklon. U suprotnom, poklon se tretira kao budući interes i samim tim nije podoban za isključenje.
Šta je Crummey Power?
Crummey moć je posebna odredba Crummey trustova koja omogućava korisnicima pravo da izvrše povlačenje imovine trusta, uključujući bilo koji prihod ili imovinu koja pripada trustu. Općenito, ovo ovlaštenje se može primijeniti samo u određenom periodu. Na primjer, dokument trusta može navesti da korisnik može koristiti svoju Crummey moć samo u prvih 30 ili 60 dana nakon osnivanja i finansiranja trusta.
Uključivanjem ove odredbe, korisnicima se odobrava sadašnji interes u imovini povereništva. Upozorenje je da se od korisnika ne očekuje da stvarno koriste ovu ovlast, što znači da ne bi trebalo da povuku bilo koju imovinu iz trusta u dodijeljenom vremenskom okviru. Ako su korisnici povjerenja maloljetna djeca, to vjerovatno nije problem.
Pa zašto biste željeli da korisnici povjerenja imaju Crummey moć? Jednostavno, dopuštajući im pravo na povlačenje iz trusta, oni stiču sadašnji interes u trustu i svi pokloni postaju predmet godišnjeg isključenja poreza na poklon. Pod pretpostavkom da ne povuku ništa iz trusta tokom navedenog perioda, sva imovina u trustu će ostati netaknuta sve dok ne bude kvalifikovana za distribuciju korisnicima prema uslovima koje ste postavili.
Crummey Trustovi i porez na poklone
Za 2022. godinu doživotno oslobađanje od poreza na poklone i nekretnine iznosi 12.06 miliona dolara. Taj iznos se udvostručuje na 24.12 miliona dolara za bračne parove koji podnesu zajedničku prijavu. Za većinu ljudi dostizanje te granice vjerovatno nije problem, ali može biti za one s većom neto vrijednošću. Ako imate značajnu imovinu koju želite da prenesete, minimiziranje poreza na poklon može pomoći da sačuvate više svog bogatstva.
Doživotno oslobađanje od poreza na poklon i imovinu odvojeno je od godišnjeg ograničenja za isključenje poreza na poklon. To ograničenje određuje koliko možete pokloniti nekom drugom, a da ne morate podnijeti prijavu poreza na poklon. Za 2022. ograničenje je 16,000 dolara po osobi. Dakle, ako imate petoro djece, svakom od njih možete pokloniti 16,000 dolara bez brige o porezu na poklon. Bračni parovi mogu "podijeliti" poklone i udvostručiti taj iznos na 32,000 dolara po osobi.
Primjena moći Crummeyja vam omogućava da širite bogatstvo i stvorite finansijsku ostavštinu, bez prelaska godišnje granice isključenja poreza na poklon ili praga na doživotnu imovinu i oslobađanje od poreza na poklon. Sve dok korisnik ne izvrši nikakva povlačenja, možete i dalje imati kontrolu nad time kada će moći pristupiti i koristiti sredstva u trustu.
Trustovi su, općenito, poželjniji u situacijama u kojima želite imati mogućnost da se izjasnite o tome šta vaši korisnici rade sa vašom imovinom nakon što odete. Možete osnovati Crummey trust za svoju djecu, na primjer, ako želite da navedete da ne mogu dobiti svoje potpuno naslijeđe dok ne napune 30 godina ili da moraju završiti fakultetsku diplomu kao uvjet za pristup imovini povjerenja .
Ko bi trebao uzeti u obzir Crummey Trust?
Crummey trustovi mogu biti komplikovani za postavljanje i skupi za održavanje, tako da nisu nužno pravi za svakoga. Ako niste u opasnosti da prekoračite godišnji limit za isključenje poreza na poklon ili doživotno oslobađanje od poreza na poklon i imovinu, na primjer, onda bi druga vrsta povjerenja mogla biti bolja za vašu situaciju. Ili tvoj plan imanja može biti dovoljno samo uz posljednju volju i testament.
Ako imate značajnu imovinu, s druge strane, Crummey trust bi mogao pomoći u smanjenju veličine vašeg imanja kako bi se minimizirali porezi na poklone i nekretnine. Međutim, postoji nekoliko stvari koje treba imati na umu kada uspostavljate ovu vrstu povjerenja:
Pokloni Crummey trustu su neopozivi, što znači da ne možete uzeti imovinu natrag nakon što je prenesena u trust.
Bilo koji direktni ili direktni pokloni koje date korisniku izvan trusta ne bi bili podložni Crummey ovlasti.
Crummey trustovi mogu biti podvrgnuti kontroli poreske uprave, tako da je važno da budete sigurni da, ako ga kreirate, slijedite slovo zakona.
Jedna važna stvar koju treba napomenuti je da sam dokument o povjerenju ne može navesti da korisnik ne bi trebao povući sredstva iz trusta tokom dozvoljenog perioda. Izričito ili implicitno govorenje korisnicima da im je zabranjeno podizanje sredstava poništava moć Crummeya i povezane olakšice od poreza na poklon. Razgovor sa advokatom za planiranje nekretnina ili vaš finansijski savjetnik može vam pomoći da osigurate da je Crummey trust pravilno kreiran tako da ne naletite na Poreznu upravu.
Također, zapamtite da je ovo neopozivo povjerenje. Ako vam je potrebna veća fleksibilnost u upravljanju vašom imovinom i planom imovine, možda biste trebali razmisliti o opozivom povjerenju. Opozivi trustovi mogu biti izmijenjeni ili raskinuti tokom vašeg života. Samo imajte na umu da opozivi trustovi ne donose iste poreske olakšice
Bottom Line
Moć Crummeyja postoji da bi omogućila poreske olakšice davaocima povjerenja, iako zapravo nije namijenjena za korištenje. Hoće li vam se ova vrsta povjerenja pokazati korisnim ili ne, može ovisiti o veličini vašeg posjeda i o tome koju vrstu poklona ili olakšice od poreza na nekretnine možda tražite. Odmjeravanje troškova i koristi može vam pomoći da odlučite da li Crummey trust ima smisla.
Savjeti za planiranje nekretnina
Razmislite o radu sa a finansijskog savjetnika da shvatite prednosti i nedostatke korištenja Crummey trusta u vašem planu imanja. SmartAssetov besplatni alat spaja vas sa do tri finansijska savjetnika koji opslužuju vaše područje, a možete besplatno intervjuirati mečeve vašeg savjetnika kako biste odlučili koji je pravi za vas. Ako ste spremni pronaći savjetnika koji vam može pomoći da ostvarite svoje finansijske ciljeve, započnite odmah.
Kada kreirate Crummey trust ili bilo koju drugu vrstu trusta, važno je malo razmisliti o tome ko bi trebao biti povjerenik. Posao povjerenika je da upravlja trustom prema vašim željama, tako da biste trebali razmotriti nekoga na koga se možete osloniti da to učini. Također, možete razmotriti imenovanje jednog ili više nasljednih povjerenika kao dodatne zaštite u slučaju da prvobitni upravnik umre ili mora biti uklonjen zbog kršenja fiducijarna dužnost.
Fotografija: iStock.com/Dean Mitchell, iStock.com/Weekend Images Inc., iStock.com/valentinrussanov
Post Crummey Power: Isključenje poreza na poklon prvo se pojavio SmartAsset Blog.
Izvor: https://finance.yahoo.com/news/avoid-paying-gift-taxes-trusts-120034399.html