Kako poreska uprava može oporezovati 'poklone' i nametnuti velike kazne

Da li porezna uprava može oporezovati prihod od poklona? Na sreću, ne, ali granica između onoga što je prihod i onoga što je poklon je ponekad nejasna. Recimo da učinite veliku uslugu svom poslodavcu i dobijete poklon od 20,000 dolara, da li je to zaista poklon? Možda ćete pokušati to dokumentirati na taj način, ali nije vjerovatno da bi se Porezna uprava složila. Porezna uprava bi rekla da je to bonus, čak i ako se ne vodi kroz uobičajeni platni spisak. Šta je sa uobičajenijim porodičnim poklonima, gdje vam ujak ili baka šalju novac? To je sigurnije i vjerovatno je napravljeno uz ono što Porezna uprava naziva distanciranom i nezainteresovanom velikodušnošću. U idealnom slučaju ne želite samo da se novac pojavi na vašem bankovnom računu, budući da bi poreska uprava jednog dana to mogla nazvati prihodom ako ne možete objasniti da nije. Dobra ideja je imati suvremeni instrument poklona ili barem pismo od rođaka koji kaže da je to poklon. Ali pod pretpostavkom da se radi o poklonu, svaki porez na poklon ili povrat poreza na poklon je problem osobe koja vam ga je dala, zar ne?

Ne tako brzo. Istina je da u SAD porez na poklon pada na davaoca, a ne na primaoca. Ali ovih dana sa doživotnim izuzećem od 12.6 miliona dolara, većina ljudi ne mora da plaća porez na poklon (iako će i dalje možda morati da podnose poreske prijave na poklon u kojima prijavljuju poklon). Ali kao primalac, prije od stranih pokloni. Uz oštre oči Porezne uprave u inostranstvu i nadolazeću usklađenost sa FATCA, strani bankovni računi su manje tajni nego što su bili. Prihodi iz inostranstva se oporezuju i morate prijaviti svoje inostrane bankovne račune. Teže je tvrditi da ne poznajete ova pravila nego u prošlosti. Ali šta je sa stranim poklonima i nasljedstvom? Ova pravila nisu tako dobro objavljena, ali ulozi su ogromni. Ako dobijete poklon ili nasljedstvo, to nije prihod pa biste mogli pomisliti da nemate šta prijaviti. Osim toga, ako postoji porez na poklon ili imovinu, plaća ga osoba koja vam daje novac ili imovinu, a ne primalac.

Međutim, ako ste zabrinuti za Dokazivanje da je nešto poklon ili nasljedstvo umjesto prihoda, bolje da se prijavi Obrazac IRS 3520. Isto ako ste zabrinuti zbog izbjegavanja kazni. Uputstva poreske uprave su OVDJE. Podnesite obrazac 3520 ako dobijete:

1. Više od 100,000 dolara od nerezidentnog stranca pojedinca ili stranog imanja (uključujući strane osobe povezane sa tim nerezidentnim strancem ili stranom imovinom) koje ste tretirali kao poklone ili ostavine; ili

2. Više od 14,375 dolara od stranih korporacija ili stranih partnerstava (uključujući strane osobe povezane sa takvim stranim korporacijama ili stranim partnerstvima) koje ste tretirali kao poklone.

Od vas se traži da prijavite ostavine na obrascu 3520 kada zapravo ili konstruktivno primiti njima. Dakle, prijavite poklon u godini u kojoj ste ga zaista primili ili u godini u kojoj ste ga primili mogao je imati stekao, šta god da je prvo. Kazna za kasno prijavljivanje poklona iznosi 5 posto njegove vrijednosti za svaki mjesec kada poklon nije prijavljen (ograničena na 25 posto). Međutim, nikakva kazna se ne primjenjuje ako je Porezna uprava uvjerena da je do neprijavljivanja došlo zbog razumnog razloga, a ne namjernog zanemarivanja.

oblik 3520. Ako dobijete poklon iz inostranstva ili distribuciju od stranog trusta, možda ćete morati podnijeti zahtjev oblik 3520, Godišnji izvještaj o transakcijama sa stranim fondovima i prijem određenih stranih poklona. Vidi Kako prijaviti poklone i zavještanja iz inozemstva Poreznoj upravi. Kazne su stroge veći od 10,000 dolara ili 35% bruto iznosa za koji se izveštava. Za povrate koji prijavljuju poklone, kazna je 5% poklona mjesečno, do maksimalne kazne od 25% poklona.

Obrazac 3520-A. Drugi oblik koprive je Obrazac 3520-A, Informacije Povrat stranog povjerenja kod američkog vlasnika. Poreski obveznici moraju prijaviti vlasničke interese u stranim trustovima. Kazna za nepodnošenje ili netačno podnošenje je veći od 10,000 dolara ili 5% bruto vrijednosti imovine povjerenja za koju je utvrđeno da je u vlasništvu osobe iz SAD-a.

Kao i sa stranim računima i stranim sredstvima, ova pravila se pažljivije razmatraju. A posljednjih godina, Porezna uprava je krenula s pravim kaznama u vezi s ovim obrascima. Nepodnošenje može značiti kaznu. Osim toga, ako zakasnite, poreska uprava vas može kazniti, zbog čega se zapitate da li ste uopće trebali podnijeti zahtjev.