Proveli ste svoje radne godine štedeći za penziju. Ali takođe ste se pobrinuli da redovno donirate u dobrotvorne svrhe. Kada odete u penziju, vaša primanja mogu biti ograničena. Ali ne želite odustati od svojih filantropskih ciljeva. Dakle, kako možete nastaviti donirati svojim omiljenim dobrotvornim organizacijama tokom penzije?
Novac sa individualnog penzionog računa (IRA) može se donirati u dobrotvorne svrhe. Štaviše, ako ste dostigli dob u kojoj trebate uzeti potrebne minimalne distribucije (RMD) iz vaših tradicionalnih IRA, možete izbjeći plaćanje poreza na njih donirajući taj novac u dobrotvorne svrhe. I postoje dobre vijesti ako je ovo nešto što želite učiniti, jer je ova porezna olakšica postala trajna 2015. Samo morate biti sigurni da pažljivo slijedite pravila. Evo šta treba da znate.
Key Takeaways
- Sredstva iz IRA-e mogu se koristiti za dobrotvorne donacije ako se rade ispravno.
- Dobrotvorne donacije koje daje IRA nazivaju se kvalifikovanim dobrotvornim distribucijama.
- Poreske olakšice na dobrotvorne donacije ne mogu se kombinovati sa poreskim olakšicama na štednju za penziju.
- Donacije koje daje IRA mogu zadovoljiti sve ili dio IRA-e zahtijevane minimalne raspodjele za poresku godinu.
- QCDs mora prijaviti IRA povjerenik na obrascu 1099-R godišnje porezne prijave vlasnika računa.
Kako funkcionira kvalificirana dobrotvorna distribucija (QCD).
Distribucija iz tradicionalne IRA-e obično uključuje poreze jer vlasnik računa nije platio porez na novac kada je dao doprinos. Ali vlasnici računa stariji od 70½ ili više koji daju doprinos direktno od a tradicionalnu IRA kvalifikovanoj dobrotvornoj organizaciji može donirati do 100,000 dolara, a da se to ne smatra oporezivom distribucijom. Odbitak efektivno smanjuje donatorsku prilagođeni bruto prihod (AGI).
Donatori moraju slijediti pravila IRS-a za kvalifikovane dobrotvorne distribucije (QCD) kako bi izbjegli plaćanje poreza na donaciju. To se zove dobrotvorna IRA preokreta. Većina crkava, neprofitnih dobrotvornih organizacija, obrazovnih organizacija, neprofitnih bolnica i medicinskih istraživačkih organizacija su kvalifikovani 501(c)3 organizacije. Dobrotvorna organizacija takođe neće platiti porez na donaciju.
Ova poreska olakšica znači da donator ne može tražiti donaciju kao odbitak Prilog A njihove poreske prijave. Ali većina poreskih obveznika vjerovatno neće navesti svoje odbitke na obrascu, pogotovo od kada Zakon o porezima i poslovi (TCJA) povećao osnovni standardni odbitak. Standardni odbici za poreske godine 2022. i 2023. navedeni su u tabeli ispod:
| Standardni odbici 2022. i 2023 | ||
|---|---|---|
| Status prijave | 2022 | 2023 |
| jedan | $12,950 | $13,850 |
| Oženjen odvojeno | $12,950 | $13,850 |
| Glava domaćinstva | $19,400 | $20,800 |
| Vjenčani zajednički | $25,900 | $27,700 |
| Preživjeli supružnik | $25,900 | $27,700 |
izvori: Internal Revenue Service Rev. Proc. 2021-45 i Internal Revenue Service Rev. Proc. Bilten unutrašnjih prihoda: 2022-45
Poreski obveznici čiji godišnji prihodi utiču na njihove Medicare premije mogu također otkriti da ova odredba pomaže u kontroli troškova premije.
Ako navedete svoje odbitke, možete tražiti donacije napravljene sredstvima iz izvora koji nisu IRA.
Ako navedete svoje odbitke, možete tražiti donacije napravljene sredstvima iz izvora koji nisu IRA.
Kvalificirane dobrotvorne distribucije (QCD) i IRA distribucije
RMD je iznos novca koji investitor mora povući sa određenih računa za penzionisanje, uključujući IRA. Minimalna dob za početak uzimanja RMD-a bila je 70½ do Postavljanje svake zajednice za penziju (SIGURNO) Zakon ga je podigao na 72. Kao takvi, tradicionalni vlasnici IRA-e moraju početi uzimati RMD sa 72 godine ili se suočiti s poreznim kaznama.
Sve donacije direktno od IRA-e mogu ispuniti sve ili dio IRA-inih RMD-a za poresku godinu. Dobrotvorna organizacija mora primiti donaciju do 31. decembra da bi iznos bio primijenjen na poresku prijavu te godine.
QCD-ovi su dobar izbor za pojedince koji inače ne bi mogli odbiti sve ili dio svojih dobrotvornih donacija zbog pravila IRS-a koje zabranjuje odbitak za iznose donacija koji prelaze 60% AGI poreznog obveznika. Čini se da ovo pravilo utiče samo na bogate poreske obveznike koji velikodušno daju, ali takođe utiče na sve one koji su u penziji sa malim ili nikakvim prihodima koji još uvek žele da daju odbitnu donaciju.
Roth IRA ne zahtijevaju distribuciju dok je vlasnik računa živ, tako da ova odredba za njih ne funkcionira.
Roth IRA ne zahtijevaju distribuciju dok je vlasnik računa živ, tako da ova odredba za njih ne funkcionira.
Doniranje IRA nakon smrti
Drugi način da se donira sredstva IRA-e je putem imanja nakon donatorove smrti tako što se dobrotvorna organizacija imenuje kao određena korisnik IRA-e. Kada se to učini, dobrotvorna organizacija prima postotak imovine računa koji vlasnik navede na obrascu korisnika kada se ostavina podmiri.
Postoje neke dodatne prednosti imenovanja dobrotvorne organizacije (ili dobrotvornih organizacija) kao korisnika i doniranja sredstava iz vaše IRA nakon vaše smrti, umjesto da to činite dok ste još živi. Ne samo da možete odabrati da dodijelite određene procente svom nasljednici i dobrotvorne organizacije, ali sredstva možete koristiti i za pružanje finansijske podrške stvarima koje su vam bliske i drage. Ako odlučite da cijeli saldo vašeg računa prebacite na neki cilj, ta dobrotvorna organizacija će dobiti punu korist.
Postoje i porezne olakšice povezane s doniranjem vaše IRA nakon vaše smrti. Na primjer, vaši nasljednici neće biti obveznici poreza na dohodak nakon raspodjele imovine. Štaviše, bilo koji porezi na nekretnine može se nadoknaditi odbitak poreza u dobrotvorne svrhe sve dok je vrijednost imovine koja se donira uključena u bruto imovinu.
Distribucije iz JEDNOSTAVNI IRA nisu podobni da budu QCD.
Distribucije iz JEDNOSTAVNI IRA nisu podobni da budu QCD.
Zahtjevi za podnošenje
Ako odlučite da donirate putem svoje IRA-e registrovanoj dobrotvornoj organizaciji, morate prijaviti prijenos. IRA povjerenik mora koristiti IRS obrazac 1099-R prijaviti QCD na godišnjoj poreskoj prijavi vlasnika računa. Vlasnici takođe treba da vode evidenciju o datumu donacije, računu sa kojeg je donacija stigla, iznosu koji je dat i dobrotvornoj organizaciji koja je primila donaciju.
Potvrda odbitka takođe zahteva potvrdu od dobrotvorne organizacije u kojoj se navodi da donator nije primio nikakvu robu ili usluge u zamenu za doprinos. Iznos donacije se umanjuje za vrijednost bilo koje robe ili usluge primljene u zamjenu, a taj dio donacije će biti oporeziv.
Da li je IRA distribucija u dobrotvorne svrhe oslobođena poreza?
Tradicionalne IRA distribucije se tretiraju kao oporezivi prihod, što znači da ćete dugovati porez na iznos koji povučete sa svog računa. Međutim, isto pravilo ne važi za dobrotvorne donacije. Porezna uprava vam omogućava da koristite potrebne minimalne distribucije iz vaše IRA kao kvalificirane dobrotvorne distribucije na osnovi bez poreza. Ali imajte na umu da ne možete tražiti porezni odbitak za donirani iznos.
Šta je bolja poreska olakšica: dobrotvorni prilozi iz dionica ili IRA?
Doniranje iz vaše IRA-e kao kvalificirana dobrotvorna distribucija znači da nećete plaćati porez na donirani iznos na isti način kao da ste uzeli potrebnu minimalnu raspodjelu kao prihod. Ali nećete moći tražiti iznos kao odbitak na godišnjoj poreskoj prijavi. Ali davanje doprinosa iz dionica može vam na kraju donijeti više koristi na dugi rok, posebno ako ste dionice držali više od godinu dana i njihova vrijednost raste do trenutka kada je donirana. Ovo vam omogućava da odbijete punu fer tržišnu vrijednost dionica bez potrebe za ostvarenjem kapitalne dobiti.
U kojoj dobi mogu izvršiti kvalifikovanu dobrotvornu distribuciju od svoje IRA?
Možete početi davati kvalifikovane dobrotvorne distribucije od svoje IRA čim navršite 70½. Imajte na umu da svi QCD koji se generiraju iz vaše IRA moraju biti ograničeni na iznose koje bi porezna uprava oporezovala kao običan prihod.
Koje dobrotvorne organizacije ispunjavaju uslove za kvalifikovanu dobrotvornu distribuciju?
Možete izvršiti kvalifikovane dobrotvorne distribucije bilo kojoj 501(c)(3) organizaciji. Ovo su jedine grupe koje mogu primati donacije koje se odbijaju od poreza. Oni koji se ne kvalificiraju su privatne fondacije i grupe koje savjetuju donatori.
The Bottom Line
Korištenje IRA-e za dobrotvorne donacije može pomoći u smanjenju poreznog računa i pomoći dostojnom cilju. Distribucija se mora izvršiti direktno dobrotvornoj organizaciji, a ne vlasniku ili korisniku. Svi čekovi distribucije moraju se platiti dobrotvornoj organizaciji ili će se računati kao oporeziva distribucija. Razgovarajte sa svojim IRA starateljem o tome kako da se ovo dogodi i ostavite dovoljno vremena da sredstva stignu u dobrotvorne svrhe.
Izvor: https://www.investopedia.com/taxes/can-i-use-money-my-ira-donate-charity/?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo