Stope poreza na kapitalnu dobit i dividende za 2021-2022

Ključna prednost je što kapitalni gubici mogu nadoknaditi kapitalne dobitke. Ako investitor u ovom primjeru proda obje dionice u istoj kalendarskoj godini, on ili ona će imati neto oporezivu kapitalnu dobit od 1 USD nakon kombinovanja dobitka od 2 USD i gubitka od 1 USD. Ako ukupni gubici premašuju ukupne dobitke, neto gubici mogu nadoknaditi do 3,000 dolara „običnog“ prihoda kao što su plate godišnje.

Još jedna prednost je da se neiskorišteni kapitalni gubici mogu prenijeti kako bi se nadoknadili budući kapitalni dobici i uobičajeni prihodi. Dugoročni kapitalni dobici su dobit od ulaganja koja se drže duže od godinu dana. Oni se oporezuju po povoljnim stopama od 0%, 15% ili 20%.

Kratkoročni kapitalni dobici su oni na ulaganjima koja se drže godinu dana ili manje. Oni se oporezuju po višim stopama koje se primjenjuju na obični prihod. Ovo je važna razlika koje bi često trgovci trebali biti svjesni.

Dividende i prirez od 3.8%.

Povoljne niže stope za dugoročne dobitke odnose se i na dividende koje su „kvalifikovane“, a to je većina njih. Ostale dividende se oporezuju po višim stopama za obične prihode kao što su plate.

Međutim, prirez od 3.8% primjenjuje se na neto prihod od ulaganja za većinu pojedinaca s prilagođenim bruto prihodom (AGI) iznad 200,000 dolara i većinu parova koji zajedno podnose zahtjeve sa AGI iznad 250,000 dolara. Ovaj prirez se primjenjuje samo na iznos neto investicionog prihoda iznad tih pragova, koji nisu indeksirani za inflaciju.

Na primjer, recimo da je jedan porezni obveznik zaradio prihod kao što su plate i bonus u ukupnom iznosu od 150,000 dolara, plus 60,000 dolara oporezivog kapitalnog dobitka i 20,000 dolara dividende. Ovaj podnosilac bi dugovao porez od 3.8% na 30,000 dolara, što je iznos njegovog AGI iznad 200,000 dolara.

Zbog prireza, najviši poreski obveznici obično duguju 23.8% umjesto 20% na svoje dugoročne dobitke i dividende. Neki investitori u grupi od 15% za ovaj prihod duguju prirez od 3.8% na dio ili cijeli iznos jer je njihov prilagođeni bruto prihod iznad praga od 250,000 USD/200,000 USD.

Evo još jednog primjera. Recimo da jedan podnosilac ima 210,000 dolara prilagođenog bruto prihoda, a 50,000 od toga je neočekivani dobitak od dugoročne dobiti na investiciji i kvalifikovanih dividendi. U tom slučaju, sav prihod od ulaganja ovog poreskog obveznika bi se oporezovao po stopi od 15%. On ili ona bi takođe dugovali dodatnih 3.8% na 10,000 dolara jer je to iznos veći od 200,000 dolara. Dakle, stopa na 10,000 dolara bi bila 18.8%.

Kako se primjenjuje nulta stopa

Evo pojednostavljenog primjera. Recimo da je Janet poreski obveznik sa 30,000 dolara oporezivog redovnog dohotka za 2021. nakon odbitaka i izuzeća, kao što su neoporezive kamate na općinske obveznice. Njen oporezivi prihod podliježe stopama do 12%, kao što je detaljno navedeno u razredima poreza na dohodak.

Ali Janet takođe ima 20,000 dolara dugoročne kapitalne dobiti. Ovo se "slaže" na njenih 30,000 dolara oporezivog prihoda, što joj daje ukupan oporezivi prihod od 50,000 dolara. Za 2021., raspon od 15% za kapitalnu dobit počinje od 40,401 dolara oporezivog prihoda za pojedinačne podnosioce zahtjeva. Kao rezultat toga, Janet bi dugovala nula poreza na oko 10,400 dolara svoje dobiti i 15% na oko 9,600 dolara.

Ovogodišnji poreski rok za većinu pojedinaca je 18. april. Zainteresovani ste da saznate više pre nego što prijavite porez? Registrirajte se ovdje da pročitate WSJ Porezni vodič 2022.

Pišite Lauri Saunders na [email zaštićen] i Richard Rubin na [email zaštićen]