Kalifornija oporezuje nerezidente koji nikada nisu ni posjetili – zaista

Kalifornijci znaju da se državna poreska agencija, Porezni odbor za franšize ili FTB, čini strožim od Porezne uprave. Čak i ako živite negdje drugdje, možda ste čuli za agresivna porezna pravila Golden Statea i strašnog ubirača poreza. Ako dugujete Poreznoj upravi i FTB-u, obično je mnogo lakše riješiti svoj slučaj s Poreznom upravom. Kalifornijci također znaju da ako se iselite, FTB vas može juriti, ponekad godinama. Borbe za boravak sa FTB-om su ozloglašene. Država može reći da nikada niste otišli, ili ako je nesporno da ste zaista otišli zauvijek, FTB se može raspravljati o kada otišao si. Recimo da ste otišli nekoliko mjeseci prije nego što ste prodali svoje dionice ili gotovinu kriptovaluta. FTB vam može tvrditi da ste još uvijek bili porezni rezident kada ste prodali. Kupiti kuću za odmor u Kaliforniji i ostati malo predugo? Doći u državu i obaviti neki posao za svog poslodavca koji nije u Kaliforniji? Može izgledati kao bilo koji veza sa Kalifornijom može biti dovoljna da se tamo oporezujete. Ali možeš li zaista biti izvan Kalifornije—uvijek—i još suočiti sa kalifornijskim porezima? Da, nekoliko nedavnih odluka kaže da možete.

U pitanju Blair S. Bindley, Predmet OTA br. 18032402 (30.), preduzetnik je izvršio sve svoje usluge van Kalifornije, ali su neki od njegovih kupaca bili in California. Je li to dovoljno za jadnika da privuče kalifornijsku poreznu obavezu? Porezne vlasti Kalifornije rekle su da on vodi "jedinstveni" posao. Stoga je njegov mali posao bio podložan kalifornijskim pravilima o raspodjeli. FTB nije popuštao, pa je gospodin Bindley otišao preko njihovih glava u državnu kancelariju za poreske žalbe (OTA), ali se ona složila sa FTB-om. Ovaj slučaj ima presedan, tako da je jasno da Golden State može krenuti i na druge ne-Kalifornijce, i to se dešava. Šta je tačno bio poreski prekršaj jadnog gospodina Bindlija u Kaliforniji? On je samozaposleni scenarista koji živi u Arizoni. Obavljao je usluge za nekoliko kompanija sa sjedištem i registrovanim u Kaliforniji. Kalifornijski porezni odbor za franšize uporedio je podatke o prihodima koji pokazuju da je prikupio 40,000 dolara prihoda od kalifornijskih kompanija. Nije iznenađujuće da Bindley nije podnio kalifornijsku poreznu prijavu.

To je značilo da će kalifornijska zastara nikada početi trčati. To je samo po sebi korisna lekcija. Zastara je razlog zbog kojeg mnogi nerezidenti Kalifornije podnose prijavu kako bi prijavili mali iznos prihoda iz Kalifornije. U Bindleyjevom slučaju, država je primijetila da da li nerezident podliježe kalifornijskim pravilima za raspodjelu prihoda zavisi od: (1) da li porezni obveznik obavlja trgovinu ili posao u Kaliforniji, izvan Kalifornije, ili od kombinacije istih; (2) vrstu subjekta koji obavlja posao; i (3) da li je posao jedinstven. Kalifornija je presudila da se Bindleyjev posao scenarista odvija unutar i izvan Kalifornije. Radio je kao vlasnik i u osnovi je obavljao istu vrstu posla za kompanije koje nisu u Kaliforniji i za kalifornijske kompanije. I to je korisna lekcija. Šta je uopšte unitarno?

Strogi kalifornijski porezni propisi opisuju samo ono što jest ne jedinstveni posao. Kalifornija kaže da posao nije jedinstven tamo gdje je dio unutar države toliko odvojen i različit od (i nepovezan) s dijelom izvan države da preduzeća nisu jedinstvena. Evo, Golden State je rekao da je ovaj scenarista vodio jedinstvenu operaciju. Na kraju krajeva, dio koji se vodi unutar Kalifornije i dio koji se vodi izvan države nisu bili odvojeni i različiti da bi bili odvojeni poslovi. Ako je vaše poslovanje jedinstveno, prihod ostvaren od usluga dolazi do mjesta gdje se korist usluge je primljeno. Da bi se odredilo mjesto gdje se primaju pogodnosti usluge, kalifornijski zakon predviđa pravila koja prvo gledaju na ugovor. Ako ugovor ne navodi lokaciju na kojoj se prima naknada, onda Kalifornija ili porezni obveznik mogu pokušati približno odrediti lokaciju na kojoj se prima naknada. Za kompanije koje se nalaze u Kaliforniji koje su platile scenarista, Kalifornija je rekla da je razumno zaključiti da su kompanije dobile korist od usluga u Kaliforniji.

Da li nesrećna poreska klapna ovog scenarista znači drugi mala preduzeća koja se slučajno prodaju u Kaliforniji mogu se suočiti s poreznim problemima? Da jeste. Kalifornija sada može natjerati čak i samostalne poduzetnike koji bi mogli imati kupce iz Kalifornije. Možda će morati podnijeti kalifornijske prijave i platiti kalifornijski porez. To je tako čak i ako su sve usluge izvršene van Kalifornije, pa čak i ako pojedinačni vlasnik nema veze s Kalifornijom. Jadni gospodin Bindley nije ni jedini. California OTA je upravo odlučio još jedan slučaj, Privlačnost Basa, 2022-OTA-145, koji uključuje samostalnog vlasnika iz Tennesseeja koji je pružao konsultantske usluge kalifornijskoj agenciji za osiguranje putem Skypea i telefona. On nikada nije kročio Kaliforniji, ali je država presudila da on mora platiti kalifornijski porez bez obzira na sve. G. Bass je tvrdio da se njegov slučaj razlikuje od slučaja Bindley jer je Bindley proizveo opipljiv proizvod, scenario za kupca iz Kalifornije. Bas je samo konsultovao, nije prodavao ništa osim svog vremena.

Ali FTB i OTA su rekli drugačije. U stvari, svaki put kada nešto radite od nekoga u Kaliforniji, trebali biste razmisliti o porezima i da li vam država može ući u trag. Jedan veliki način je ako dobijete IRS obrazac 1099-NEC od kompanije iz Kalifornije. Zaključak, pokušajte uvijek gledati preko ramena za poreze u Kaliforniji. Mnogi stanovnici Kalifornije nemaju izbora, ali mnogi odlaze. Pomisao na napuštanje Kalifornije zbog poreza nije ništa novo. Kalifornija je teška FTB kontroliše granicu između rezidenata i nerezidenata i to rigorozno. Ako odete, Kalifornija će vjerovatno istražiti kako i kada ste prestali biti stanovnik. Iz tog razloga, čak i ako mislite da vaše činjenice nisu kontroverzne, budite oprezni. Kalifornija je poznata po tome da juri ljude koji odlaze i da se ne slažu oko toga da li su zaista nerezidenti. Nakon svega, Kalifornijski porez na kapitalnu dobit od 13.3% inspirira dosta poreskih poteza.

Čak i tamo gde Kalifornija slaže se da ste se preselili, tajming može biti velika tačka spora. Recimo da se preselite iz Kalifornije u Teksas, a zatim prodate svoje cijenjene dionice ili bitcoin. Kalifornija bi se mogla složiti da ste se preselili, ali bi mogla reći da zapravo niste osnovali prebivalište u Teksasu i napustili Kaliforniju zbog poreza do nekoliko mjeseci kasnije. To bi moglo biti dovoljno da svu svoju prodaju ostvarite u Kaliforniji. Može vas navesti da se zapitate da li Kalifornija će vam 'dopustiti' da pomjerate države. Budite oprezni tamo.