Izbjegavanje "zabranjene transakcije" u vašoj IRA

Nakon postavljanja vašeg Individualni penzioni račun (IRA), radit ćete na postizanju najboljeg mogućeg povrata kako biste osigurali udobno penzionisanje. Međutim, postoje ograničenja u pogledu onoga što možete učiniti. Određene transakcije su zabranjene i morate biti oprezni.

Nedostatak znanja o ovim zabranjenim transakcijama može dovesti do ozbiljnih poreznih posljedica, uključujući kazne i gubitak povoljnog poreskog tretmana za vašu IRA. Za pomoć vlasnicima IRA-e, Služba unutrašnjih prihoda (IRS) daje listu zabranjenih transakcija koje bi penzioni štediše trebali izbjegavati. Ovdje ćemo detaljnije pregledati pravila.

Šta je zabranjena transakcija?

Zabranjena transakcija je nepropisna upotreba imovine IRA-e od strane vas, vlasnika IRA-e, vašeg korisnika ili bilo koje „diskvalifikovane osobe“. Diskvalifikovana osoba uključuje:

• Bilo koji član porodice kao što je supružnik, predak, linijski potomak ili njihov bračni drug
• Fiducijar za IRA-u
• Svaka osoba koja ima diskreciona ovlaštenja ili kontrolu nad vašom IRA imovinom
• Svaka osoba koja daje savjete o ulaganju na temelju naknada za vašu IRA
• Svaka osoba koja ima diskreciona ovlaštenja ili odgovornost za upravljanje vašom IRA-om

Primjeri zabranjenih transakcija

Slijede primjeri zabranjenih IRA transakcija:

1. Pozajmljivanje novca iz vašeg plana

Mnogi kvalifikovani planovi ponuditi kredite učesnicima, ali ovim učesnicima je omogućen određeni rok u kojem moraju otplatiti kredit sa kamatom. IRA-ima, s druge strane, zabranjeno je davati zajmove bilo kojoj strani, uključujući vlasnike IRA-e i bilo koju diskvalificiranu osobu.

Zaduživanje se ne smije miješati sa legitimnim i dozvoljenim investicijama, kao što su privatni plasmani. Ipak, mora se voditi računa da se sredstva ne ulažu kod diskvalifikovane osobe. Na primjer, ako vaš supružnik započinje posao iznajmljivanja nekretnina, možda će mu trebati investitori da osiguraju početni kapital. Iako ćete možda moći koristiti svoju redovnu ušteđevinu za ulaganje u posao, ne možete koristiti svoju IRA imovinu jer je vaš supružnik diskvalificirana osoba. Investicija bi bila dozvoljena da vlasnik preduzeća nije diskvalifikovana osoba.

2. Prodaja imovine prema vašem planu

Ako prodate nekretninu svojoj IRA-i, prodaja je zabranjena transakcija.

3. Korištenje IRA-e kao jamstva za zajam

Nije vam dozvoljeno da koristite svoju IRA kao kolateral za zajam jer će se iznos koji založite kao osiguranje smatrati distribucija od strane Porezne uprave.

4. Kupovina imovine za ličnu upotrebu

Korištenje imovine IRA-e za kupovinu imovine za vašu ličnu upotrebu smatra se nepravilnim korištenjem imovine IRA-e i može rezultirati diskvalifikacijom IRA-e.

Rezultat zabranjene transakcije

Općenito, sredstva IRA uključena u zabranjenu transakciju tretiraju se kao da su distribuirana prvog dana godine u kojoj se transakcija dogodila. To znači da se imovina mora dodati prihodima vlasnika IRA-e, a ako je vlasnik IRA-e mlađi od 59½ godina, rana distribucija primjenjivat će se pravila.

Za zabranjene transakcije koje uključuju zalaganje salda IRA-e kao osiguranje zajma, samo založeni iznos se smatra diskvalificiranim i tretira se kao distribucija.

Promjene zbog COVID-19

Ispod Zakon o koronavirusu, pomoći i ekonomskoj sigurnosti (Zakon o CARES-u), pojedinci pogođeni pandemijom koronavirusa mogu uzeti do 100,000 dolara sa računa za penzionisanje kao što su 401(k), 403(b) ili IRA bez plaćanja kazne od 10% prijevremenog povlačenja.

Raspodjele se moraju izvršiti u 2020. Poreski obveznici moraju prijaviti raspodjele kao prihod. Međutim, kako bi sveli svoje porezno opterećenje na minimum, oni imaju opciju da svoje povlačenje podijele na jednake dijelove prijavljene tokom 2020., 2021. i 2022. Na primjer, raspodjela od 90,000 USD bi bila prijavljena kao 30,000 USD prihoda u svakoj od tih godina. Poreski obveznici također mogu izbjeći porezne udare ponovnim polaganjem novca na svoje penzione račune do 2022. godine (nasuprot standardnom zahtjevu za otplatu od 60 dana).

Ulaganje u kolekcionarske predmete 

Općenito govoreći, IRS postavlja nekoliko izuzetaka u pogledu vrsta imovine koju IRA može posjedovati. Većina investitora će kupiti dionice ili obveznice, dok oni koji su bliže penziji mogu potražiti sigurnost banke potvrda o depozitu. Zbog administrativnog opterećenja, mnogi skrbnici IRA-e ne nude nekretnine kao investiciju, iako ne postoji zakon koji ih u tome sprječava. Ako nađete povjerenika koji se bavi samostalna IRA računi, nekretnine i druga ulaganja postaju moguća.

Međutim, zakon ograničava IRA-e da ulažu u dvije vrste imovine: životno osiguranje i osiguranje collectibles. Kolekcionarski predmeti uključuju sljedeće:

• ilustracije
• Prostirke
• Antikviteti
• Metali (osim određenih poluga)
• Gems
• Poštanske marke
• Kovanice (s nekim izuzecima)
• Alkoholna pića
• Određena druga materijalna lična imovina

Ako koristite sredstva IRA-e za ulaganje u kolekcionarske predmete, smatra se da vam je iznos podijeljen u godini ulaganja. Ako ste mlađi od 59½ godina, primjenjivala bi se kazna za prijevremenu distribuciju od 10%.

The Bottom Line

Zabranjene transakcije mogu imati strašan uticaj na vaš penzioni portfelj. Trebali biste znati šta predstavlja zabranjenu transakciju i korake za izbjegavanje njihovih posljedica. Kada uspostavite IRA, vaš povjerenik treba dati izjavu o otkrivanju podataka, koja će uključivati ​​informacije o zabranjenim transakcijama kao i svim izuzecima. Kada ste u nedoumici, svakako provjerite sa svojim IRA skrbnikom ili povjerenikom.