Šta je Obrazac 5329: Dodatni porezi na kvalifikovane planove (uključujući IRA) i druge račune s povlaštenim porezom?
Obrazac 5329, pod naslovom „Dodatni porezi na kvalifikovane penzione planove (uključujući IRA) i druge račune povlašćene porezom“, podnosi se kada pojedinac sa penzionim planom ili obrazovni štedni račun (ESA) treba da naznači duguju li Internal Revenue Service (IRS) 10% prijevremene distribucije ili neku drugu kaznu.
Key Takeaways
- Obrazac 5329 je potreban za pojedince sa penzionim planovima ili štednim računima za obrazovanje koji duguju prijevremenu raspodjelu ili drugu kaznu.
- Poreski obveznici koji ne podnesu obrazac mogli bi na kraju biti dužni više kazni i poreza.
- Kazna od 10% plus svi odloženi porezi se dospijevaju ako se kvalifikovani penzioni račun povuče prije 59. godine 1/2.
Obrazac 5329 dostupan je na web stranici Poreske uprave.
Ko može podnijeti obrazac 5329?
U većini slučajeva, jedini način da dobijete odgovarajući poreski tretman za svoj prihod, uključujući prihod koji primate kao a distribucija iz vašeg penzionog plana ili obrazovnog štednog računa (ESA), podnošenjem odgovarajućih obrazaca. U stvari, nepodnošenje odgovarajućeg obrasca moglo bi rezultirati plaćanjem više poreza nego što dugujete ili poreznom akciznom kaznom od koje ste izuzeti. Slijede transakcije koje mogu zahtijevati podnošenje obrasca 5329.
Rane distribucije
Pojedinac koji primi distribuciju sa svog računa za penziju prije nego što navrši 59½ godine duguje Poreznoj upravi kaznu za prijevremenu raspodjelu (dodatni porez) od 10% raspoređenog iznosa osim ako izuzetak primjenjuje.
Općenito, izdavatelj (IRA ili ESA skrbnik ili kvalifikovani administrator plana) će naznačiti na Obrazac 1099-R (koristi se za kvalifikovane planove i IRA) ili Obrazac 1099-Q (koristi se za obrazovne štedne račune i planove 529) da li je raspoređeni iznos izuzet od kazne prijevremene distribucije. Ako se primjenjuje izuzetak od kazne prijevremene distribucije, emitent bi to trebao zabilježiti u polju 7 obrasca 1099-R.
Ponekad, iz različitih razloga, emitent možda neće dati odgovarajuću naznaku na obrascu. Recimo, na primjer, pojedinac je primio distribuciju putem a suštinski jednako periodično plaćanje (SEPP) program IRA-e. Međutim, umjesto korištenja koda 2 u polju 7 obrasca 1099-R, izdavalac je koristio šifru 1, što znači da se ne primjenjuje nikakav izuzetak. Ovo bi moglo navesti IRS da vjeruje da iznos prijavljen na obrascu 1099-R nije dio SEPP-a.
Shodno tome, čini se da je pojedinac prekršio SEPP program i sada duguje poreznoj kazni plus kamatu na sve prethodne distribucije koje su se dogodile kao dio SEPP-a. Na sreću, pojedinac je u mogućnosti da ispravi ovu grešku podnošenjem obrasca 5329.
Sljedeće su neke od drugih okolnosti koje zahtijevaju pojedinca poreski obveznik podnijeti obrazac 5329:
- Osoba prima raspodjelu iz penzionog plana koja ispunjava izuzetak od kazne prijevremene raspodjele, ali izuzetak nije naveden na obrascu 1099-R. Osoba mora popuniti dio I obrasca 5329.
- Pojedinac prima raspodjelu sa svog računa za penziju koja ne ispunjava nijedan izuzetak od kazne. Međutim, izdavalac greškom ukazuje da se primjenjuje izuzetak. Osoba mora popuniti dio I obrasca 5329.
- Pojedinac prima distribuciju sa obrazovnog štednog računa (ESA). Međutim, iznos nije iskorišten za prihvatljive troškove obrazovanja, a pojedinac ne ispunjava izuzetak od kazne za ranu distribuciju. Osoba treba da popuni Dio II obrasca 5329.
Za Roth IRA, Obrazac 5329 će možda morati biti usklađen sa Obrascem 8606 kako bi se odredio iznos distribucije koji podliježe kažnjavanju prijevremene distribucije.
Za Roth IRA, Obrazac 5329 će možda morati biti usklađen sa Obrascem 8606 kako bi se odredio iznos distribucije koji podliježe kažnjavanju prijevremene distribucije.
Posebna razmatranja prilikom podnošenja obrasca 5329
Rano povlačenje i Zakon o CARES
Prolaz od Zakon o koronavirusnoj pomoći, pomoći i ekonomskoj sigurnosti (CARES) u martu 2020. dozvoljeno prijevremeno povlačenje sa 401(k) i individualnih penzionih računa (IRA) bez penala. Ova teškoća povlačenja mogu se poduzeti ako je vlasnik računa pogođen pandemijom COVID-19. Iznos koji se mogao povući bez kazne iznosio je do 100,000 dolara. Međutim, kazna prijevremenog povlačenja vratila se 2021. godine, a prihod od povlačenja ponovo se računa kao prihod za poresku godinu 2021. pa nadalje.
Kazna za višak doprinosa
Pojedinac može doprinijeti manjim od 100% prihvatljive naknade ili 6,000 dolara (7,000 dolara ako ima najmanje 50 godina do kraja godine) IRA-i za 2022. Ova ograničenja se povećavaju u 2023. na 6,500 i 7,500 dolara, respektivno. Za ESA, doprinos je ograničen na 2,000 USD godišnje za svakog korisnika (vlasnika ESA).
Doprinosi koji premašuju ove iznose moraju se ukloniti sa računa do roka za podnošenje poreza (plus produženja) za IRA i do 1. juna sljedeće godine za ESA. Iznos koji nije uklonjen do ovog roka može biti podložan 6% akciza za svaku godinu višak iznosa ostaje na računu.
Primjenjivi odjeljak obrasca 5329 određen je tipom računa: za tradicionalne IRA, dio III treba popuniti; za Roth IRAs, dio IV; a za ESA-e, dio V treba biti dovršen.
Trošarina od 6% se također može primijeniti na neprihvatljiva preokretanja, neprihvatljive transfere i višak septembar doprinose osim ako nisu blagovremeno ispravljena.
Kazna za višak akumulacije
Vlasnik računa za penzionisanje mora početi uzimati potrebna minimalna distribucija (RMD) iznose sa njihovog računa za penzionisanje do traženog datuma početka i za svaku narednu godinu.
Počevši od 2020. godine, najnovija starost za RMD je 72 godine. Prije 2020. godine bio je star 70½ godina. Penzioner tada mora povući iznos RMD svake naredne godine na osnovu trenutnog obračuna RMD.
Neuspješno uklanjanje iznosa RMD-a rezultirat će time da pojedinac duguje poreznoj upravi kazna prekomjerne akumulacije, što je 50% iznosa potrebnog za ispuniti zahtjev za RMD.
Na primjer, ako se vaš RMD iz vaše tradicionalne IRA izračuna na 5,000 USD za godinu, a vi raspodijelite samo 2,000 USD do roka, dugovat ćete Poreznoj upravi 1,500 USD kazne za višak akumulacije, što je 50% od 3,000 USD koje niste uspjeli podijeliti.
Zatim morate popuniti dio IX obrasca 5329 da biste proglasili kaznu. Ovo pravilo se odnosi na tradicionalne, SEP i JEDNOSTAVNI IRA, kvalifikovani planovi, 403(b) planovi, i podobni 457 planova.
Prema uputstvima za podnošenje obrasca 5329, IRS može odustati od ovog poreza za pojedince koji mogu pokazati da je manjak nastao zbog razumne greške i da poduzimaju odgovarajuće korake da isprave manjak. Ako smatrate da ispunjavate uslove za ovu olakšicu, posavjetujte se sa svojim poreznim stručnjakom za pomoć pri traženju izuzeća od Poreske uprave.
Prema uputstvima za podnošenje obrasca 5329, IRS može odustati od ovog poreza za pojedince koji mogu pokazati da je manjak nastao zbog razumne greške i da poduzimaju odgovarajuće korake da isprave manjak. Ako smatrate da ispunjavate uslove za ovu olakšicu, posavjetujte se sa svojim poreznim stručnjakom za pomoć pri traženju izuzeća od Poreske uprave.
Plaćanje kazni i podnošenje obrazaca
Vaš IRA staratelj ili plan trustee nije u mogućnosti da plati kaznu u vaše ime. Stoga, kada podnesete zahtjev za distribuciju, trebali biste odabrati da se iznosi zadržavaju samo za savezni i državni porez, ako je primjenjivo. Kazne se moraju platiti direktno Poreznoj upravi i obično su uključene u vašu poreznu prijavu ili primjenjive porezne obrasce.
Ovi obrasci moraju biti podneseni do datuma dospijeća pojedinca za podnošenje poreske prijave, uključujući produženja. Ako se obrazac podnosi za prethodnu poresku godinu, treba koristiti obrazac koji se primenjuje na tu poresku godinu. Neupotreba obrasca za primenljivu poresku godinu može dovesti do toga da se kazna primeni na pogrešnu godinu.
Pravilno popunjavanje i podnošenje svih primjenjivih obrazaca važan su dio procesa podnošenja poreza. Pojedinci treba da se konsultuju sa svojim poreskim stručnjakom za pomoć pri popunjavanju i podnošenju odgovarajućih obrazaca.
Ne želite da platite poreskoj upravi više poreza ili kazni nego što dugujete, niti želite da poreska uprava utvrdi da niste platili penale, što znači da ćete morati da platite kamatu na iznos koji dugujete.
The Bottom Line
Razumijevanje kada trebate podnijeti obrazac 5329 je kritičan korak u osiguravanju da ispunite svoje porezne obaveze. Obavezno pročitajte upute i kontaktirajte svog poreznog stručnjaka za sva pitanja koja imate o podnošenju obrasca.
Izvor: https://www.investopedia.com/articles/retirement/04/021804.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo