7 činjenica o rasprodaji koje treba znati prije prodaje dionica za prikupljanje poreznih gubitaka

Jeste li raspoloženi za berze u 2023.? Ako je tako, možda tražite strategije na kraju godine kako biste se pripremili za svjetlije horizonte ulaganja. Na primjer, nakon pada tržišta dionica 2022., sada možete držati vrijednosne papire - bilo da su dionice, ETF-ovi ili zajednički fondovi - koje bi generirale kapitalne gubitke ako bi se prodale. Ti gubici bi se tada mogli koristiti za kompenzaciju kapitalnih dobitaka i ograničenog iznosa redovnog prihoda. Ovo je popularna strategija na kraju godine, koja se zove „ubiranje“ kapitalnih gubitaka. Ali pazi: Pravila poreske uprave o prodaji u pranju mogu uništiti vaše porezno planiranje.

Problem 'rasprodaje'

Ukratko, poreska pravila omogućavaju vam neto kapitalne gubitke u odnosu na kapitalne dobitke na Prilogu D vaše poreske prijave obrasca 1040. Sve neiskorištene kapitalne gubitke možete onda neto obraditi u odnosu na do 3,000 USD redovnog prihoda. Na kraju, onda možete prenijeti sve preostale gubitke u sljedeću poreznu godinu. Ako mislite da će dionice porasti u 2023., možda mislite da ima smisla porezno prodati gubitaše sada, prije kraja 2022., i ponovo otkupiti te dionice u januaru 2023. kako biste zadržali svoje ulaganje u njih.

Evo gdje taj lukavi porezni plan naiđe na probleme. Prodaja dionica s gubitkom zajedno s otkupom istih dionica u roku od 30 kalendarskih dana nakon prodaje će pokrenuti pravila pranja i prodaje, ne dozvoljavajući, za sada, kapitalni gubitak. Ispod su ključne činjenice koje treba razumjeti o ovim pravilima.

Pazite na prodaju pranja: sedam stvari koje treba znati

1. Nedozvoljeni gubitak nije „izgubljen“ (sa jednim velikim izuzetkom: pogledajte #4 ispod). Umjesto toga, gubitak koji ne možete potraživati ​​na vašoj nadolazećoj poreznoj prijavi obrasca 1040 dodaje se osnovici zamjenske dionice i periodu držanja. Ako kupite manje dionica nego što ste prodali, tretman prodaje se primjenjuje samo na taj broj dionica (tj. ne na cijeli broj dionica koje su prvobitno prodate).

2. Dok se vremenski okvir za prodaju pranja često predstavlja kao period od 30 dana, to je zapravo period od 61 dan koji pokriva 30 dana prije i nakon prodaje, bez obzira da li taj period traje dvije godine. Kupovina početkom januara iste dionice koju ste prodali s gubitkom krajem decembra definitivno bi se smatrala prodajom.

3. Pravila se aktiviraju kada kupite “suštinski identične hartije od vrednosti” prije ili poslije gubitka. Recimo da s gubitkom prodajete dionice kompanije za koju radite, ali čvrsto vjerujete da će se njena cijena vratiti. Zaglavili ste s vremenskim ograničenjima za pranje i prodaju nakon što ga prodate, a također morate slijediti pravila insajderske trgovine čak i prije nego što to učinite. Umjesto toga, možete kupiti dionice druge kompanije u istoj industriji ili u zajedničkom fondu ili ETF-u koji prati tu industriju.

4. Pravila o prodaji i prodaji se ne primjenjuju direktno kada se prodaja i kupovina dešavaju u vašem 401(k) ili IRA, jer se kapitalni dobici i gubici ne prate na tim računima. Međutim, nakon prodaje na vašem maloprodajnom brokerskom računu, ne možete prevariti Poreznu upravu tako što ćete umjesto toga kupiti istu sigurnost u vašoj IRA ili 401(k). Odluka Poreske uprave o prihodima 2008-5 ide još dalje: sprečava vas da ovaj gubitak dodate na osnovu dionica kupljenih u vašoj IRA-i. Time bi se trajno eliminisao kapitalni gubitak nedozvoljen u godini prodaje.

5. Trgovine koje uključuju navedene opcije, vježbe opcija za dionice zaposlenika i dionice kupljene putem planova kupovine dionica zaposlenika (ESPP) mogu pokrenuti rasprodaju kada se dogode u roku od 30 dana nakon što prodate dionice s gubitkom. Tretman za poticajne dioničke opcije (ISO) je još drakonskiji, jer se gubitak od prodaje pokreće čak i kada prodate dionice ISO-a po cijeni višoj od cijene izvršenja, ali nižoj od tržišne cijene na dan izvršenja. Za ograničene dionice ili ograničene dionice, sam grant ili njegovo dodjeljivanje može također pokrenuti pravila o prodaji kada ste prodali dionice s gubitkom, kao što je objašnjeno u Često postavljana pitanja na myStockOptions.com, online obrazovni resurs o vlasničkoj naknadi.

6. Vaša brokerska kuća će pratiti i prijaviti prodaju pranja prema računu. To možda neće učiniti na različitim računima koje vi (i vaš supružnik) imate u firmi i kod drugih brokera. Stoga, vi i/ili vaš sastavljač poreske prijave morate razmotriti trgovinu hartijama od vrijednosti na svim računima koje imate.

7. Obrazac 1099-B, koji dobijete od svog brokera na vrijeme za poreznu sezonu (obično do 15. februara), prijavljuje sve vaše prodaje dionica iz prethodne godine. Prikazuje (u polju 1g) iznos bilo kakvog neodbitnog gubitka koji proizlazi iz prodaje na pranje koja uključuje pokrivene vrijednosne papire (barem za one na istom računu). Imajte na umu da mnoge brokerske kuće preformatiraju obrazac 1099-B u vlastitu zamjensku izjavu koja ima kolone označene istim kao i polja na obrascu IRS. I dalje morate prijaviti prodaju pranja na vašem poreska prijava na obrascu 8949, iako gubitak po tim dionicama neće biti odmah priznat, i prilagodite poreznu osnovicu na zamjenske dionice kada ih prodate.

Više poreskih resursa

vidjeti Publikacija Porezne uprave 550 za smjernice IRS-a o prodaji pranja. Pojavljuje se u pododjeljku „Kapitalni dobici i gubici“ poglavlja 4 (stranice 56–57 u verziji za porezne prijave za 2021.).

Kada vaše porezno planiranje (i vaša porezna prijava) za 2022. uključuje prihod od prodaje dionica kompanije i/ili nadoknadu kapitala, kao što su dioničke opcije, ograničene dionice ili ESPP-ovi, možda ćete htjeti istražiti Poreski centar na myStockOptions.com. Sadrži članke, često postavljana pitanja, video zapise i napomene IRS formulare koji demistificiraju složena federalna porezna pravila. Dana 1. decembra, myStockOptions.com takođe održava a webinar o finansijskom planiranju na kraju i početku godine i poreskim strategijama za dioničke kompanije.