Porezna uprava će pitati svakog poreznog obveznika o kripto transakcijama ove porezne sezone — evo kako ih prijaviti

Shvatite ovo: Porezna uprava želi znati o vašim kripto transakcijama

Verzija IRS obrasca 2021 za 1040. pita da li ste u bilo koje vrijeme tokom godine primili, prodali, razmijenili ili na drugi način otuđili bilo kakav finansijski interes u bilo kojoj virtuelnoj valuti. Ako jeste, trebali biste označiti polje „Da“. Činjenica da se ovo pitanje pojavljuje na 1. stranici obrasca 1040, odmah ispod redova za pružanje osnovnih informacija kao što su vaše ime i adresa, ukazuje da je Poreska uprava ozbiljna u pogledu sprovođenja usaglašenosti sa važećim poreznim pravilima. Pošteno upozorenje.

Kada označiti okvir 'Da' na kripto transakcijama

Uputstva za obrazac 2021 iz 1040. pojašnjavaju da transakcije virtuelne valute za koje biste trebali označiti polje „Da“ uključuju, ali nisu ograničeni na: (1) prijem virtuelne valute kao plaćanje za robu ili usluge koje ste pružili; (2) besplatno primanje ili prenos virtuelne valute koja se ne kvalifikuje kao bona fide poklon prema federalnim poreskim pravilima; (3) prijem nove virtuelne valute kao rezultat aktivnosti rudarenja i stekinga; (4) prijem virtuelne valute kao rezultat hard forka; (5) razmjena virtuelne valute za imovinu, robu ili usluge; (6) razmjena/trgovina virtuelne valute za drugu virtuelnu valutu; (7) prodaja virtuelne valute; i (8) bilo koje drugo raspolaganje finansijskim interesom u virtuelnoj valuti.

Ako ste 2021. godine otuđili bilo koju virtuelnu valutu koja je držana kao kapitalna imovina prodajom, razmjenom ili prijenosom, označite polje „Da“ i koristite poznati obrazac IRS 8949 i Prilog D obrasca 1040 da izračunate svoj kapitalni dobitak ili gubitak . Vidi primjere 1 i 4 u nastavku.

Ako ste 2021. godine primili bilo koju virtuelnu valutu kao nadoknadu za usluge, označite polje „Da“ i prijavite prihod na isti način kao što biste prijavili druge prihode iste prirode. Vidi primjer 3 u nastavku.

Kada označiti polje 'Ne' o kripto transakcijama

Pitanje transakcije virtuelne valute ne možete ostaviti bez odgovora. Morate označiti ili polje „Da“ ili „Ne“. 

Transakcija koja uključuje virtuelnu valutu ne uključuje držanje virtuelne valute u novčaniku ili računu, ili prenos virtuelne valute iz jednog novčanika ili naloga koji posedujete ili kontrolišete na drugi koji posedujete ili kontrolišete. Ako je to sve što se dogodilo prošle godine, označite polje “Ne”.

Također označite polje "Ne" ako su vaše jedine transakcije virtualne valute u 2021. bile kupovine virtuelne valute za stvarnu valutu, uključujući korištenje elektronskih platformi u stvarnoj valuti kao što je PayPal
PYPL,
-3.31%.

Ključna tačka: Za više informacija o federalnom poreznom tretmanu transakcija virtuelne valute, pogledajte ova najčešća pitanja na web stranici Porezne uprave.  

Kako prijaviti kripto dobitke i gubitke na vašem obrascu 2021 za 1040

Sada za meso ove kolone. Uprkos tome što Porezna uprava kaže, koristimo termin kriptovaluta umjesto virtuelne valute. Naprijed. 

Porezna uprava zauzima stav da je kriptovaluta „vlasništvo“ za potrebe federalnog poreza na dohodak. (Sizvor: Obaveštenje Porezne uprave 2014-21.) To znači da trebate priznati i prijaviti oporezivu dobit ili gubitak kad god zamijenite kriptovalutu za američke dolare, eure, robu ili usluge, nekretnine, novu Teslu, drugu kriptovalutu ili bilo šta drugo.  

Ako ne prijavite transakcije kriptovalutama na svom obrascu 1040 i prođete reviziju, mogli biste se suočiti s kamatama i kaznama, pa čak i krivičnom gonjenjem u ekstremnim slučajevima. 

Da biste došli do rezultata federalnog poreza na dohodak transakcije kriptovalutama, prvi korak je izračunavanje fer tržišne vrijednosti (FMV), mjerene u američkim dolarima, kriptovalute na datum kada ste je primili ili platili. 

Trenutne vrijednosti najpopularnijih kriptovaluta su navedene na berzama i nadam se da ste pratili šta ste radili prošle godine. Na primjer, Bitcoin i gomila drugih kriptovaluta su navedeni na Coinbase-u
NOVAC,
-2.76%
razmjena. Ako ste prodali jedan bitcoin 9., trebali ste dobiti oko 5 dolara, prema berzi Coinbase. Možda ste zapravo dobili malo više ili malo manje. Ako ste kupili jedan bitcoin u američkim dolarima 21., trebali ste platiti oko 51,750 dolara. Možda ste zapravo platili malo više ili malo manje. Vaša osnova za bitcoin za potrebe federalnog poreza na dohodak bila bi ono što ste platili. 

* Imat ćete porezni dobitak ako FMV onoga što dobijete u zamjenu za posjedovanje kriptovalute premašuje vašu poreznu osnovicu u kriptovaluti koju ste razmijenili. 

* Imaćete poreski gubitak ako je FMV onoga što primite manji od vaše osnove.   

Ključna tačka: Osim ako se ne bavite trgovinom kriptovalutama, teško je zamisliti da će posjed kriptovalute biti klasifikovan za potrebe federalnog poreza na dohodak kao nešto drugo osim kapitalne imovine - čak i ako ste ga koristili za obavljanje poslovnih ili ličnih transakcija za razliku od držanja to je isključivo za ulaganje. Stoga će oporezivi dobitak ili gubitak od razmjene kriptovalute gotovo uvijek biti kratkoročni kapitalni dobitak ili gubitak ili dugoročni dobitak ili gubitak, ovisno o tome da li ste kriptovalutu držali najmanje godinu i jedan dan (dugo- rok) ili ne (kratkoročno) prije nego što ga upotrebite u transakciji.

Porezni tretman kripto računa

Ako prihvatite kriptovalutu kao plaćanje za nešto, morate odrediti FMV kriptovalute na datum transakcije, a zatim pretvoriti posao u američke dolare. Zatim izračunajte rezultate svog federalnog poreza na dohodak.

Primer 1: Prošle godine ste zamijenili dva bitcoina za drugu kriptovalutu. Na dan razmjene, FMV u američkim dolarima, nove kriptovalute koju ste dobili iznosio je 125,000 dolara. Vaša poreska osnovica za dva bitcoina kojih ste se odrekli bila je 95,000 dolara. Nabavili ste dva bitcoina ranije u 2021. Vaš oporezivi dobitak na razmjeni iznosio je 30,000 dolara (125,000 – 95,000 dolara). Prijavite 30,000 dolara kao kratkoročnu kapitalnu dobit na svom obrascu 2021 za 1040, koristeći obrazac 8949 i Prilog D, jer ste posjedovali dva bitcoina manje od godinu dana i jednog dana.     

Primer 2: Prošle godine ste prodali starinski automobil koji ste vratili do savršenstva za dva bitcoina. Na dan prodaje bitcoini su bili procijenjeni na 55,000 dolara svaki, prema berzi Coinbase. Vaša poreska osnovica u automobilu je bila 65,000 dolara. Da biste prijavili ovu transakciju na svom obrascu 2021 1040, pretvorite dva bitcoina koja ste primili u američke dolare (55,000 USD x 2) = 110,000 USD. Vaš oporezivi dobitak od prodaje je 45,000 USD (110,000 – 65,000 USD). Prijavite 45,000 dolara kao prihod ili dobit na svom obrascu 1040. Pod pretpostavkom da se ne bavite restauracijom starih automobila, imate kratkoročnu ili dugoročnu kapitalnu dobit, ovisno o tome koliko dugo ste posjedovali auto. Prijavite dobitak na Obrascu 8949 i Prilogu D. 

Poreski tretman kriptovaluta koji se koristi u poslovnim transakcijama

Ako primite kriptovalutu kao plaćanje u svom poslu, prvi korak je da konvertujete uplatu u američke dolare. Zatim slijedite uobičajena pravila za utvrđivanje rezultata federalnog poreza na dohodak. 

Primer 3: Vi ste samozaposleni profesionalac. Svoj posao vodite kao LLC preduzeće sa jednim članom koje se u poreske svrhe tretira kao pojedinačno vlasništvo. Prošle godine ste prihvatili jedan bitcoin kao plaćanje od velikog klijenta. Na dan prijema, bitcoini su procijenjeni na 55,000 dolara svaki, prema berzi Coinbase. Na vašem Prilogu C za 2021. trebali biste priznati 55,000 dolara oporezivog prihoda za pružene usluge. Budući da ste samozaposleni, 55,000 dolara također podliježe strašnom porezu na samozapošljavanje.

Ako koristite kriptovalutu za plaćanje poslovnih izdataka, prvi korak je pretvaranje rashoda u američke dolare. Zatim slijedite uobičajena pravila za utvrđivanje rezultata federalnog poreza na dohodak. 

Primer 4: Prošle godine ste koristili 1 bitcoin za kupovinu zaliha bez poreza za svoj procvat samostalnog poslovanja. Na dan kupovine bitcoini su procijenjeni na 55,000 dolara svaki. Dakle, imate poslovni odbitak za 2021. od 55,000 dolara. Uključite 55,000 dolara kao trošak u svoj Raspored C za 2021. 

Ali postoji još jedan dio ove transakcije: porezni dobitak ili gubitak od držanja bitcoina i njegovog trošenja. Recimo da ste kupili bitcoin u januaru 2021. za samo 31,000 dolara. Dakle, imali ste oporezivu dobit od 24,000 dolara od povećanja vrijednosti bitkoina (55,000 – 31,000 dolara). Tih 24,000 dolara dobitka je kratkoročna kapitalna dobit — jer niste držali bitcoin više od jedne godine. Prijavite dobitak na Obrascu 8949 i Prilogu D.

Ako koristite kriptovalutu za isplatu plata zaposlenima, FMV valute se računa kao plaće koje podliježu porezu na dohodak po odbitku, FICA porezu i FUTA porezu. Kao i sve druge plate isplaćene zaposlenima, morate prijaviti plate zaposlenom i Poreznoj upravi na obrascu W-2. 

Ako koristite kriptovalutu da platite nezavisnom izvođaču za obavljanje usluga za vaš posao, FMV valute podliježe porezu na samozapošljavanje za izvođača. Od vas se traži da prijavite uplatu na obrascu 1099-NEC ako uplate tom ugovaraču tokom godine iznose 600 USD ili više.

Kao što je ilustrovano u Primjeru 4, također možete imati porezni dobitak ili gubitak zbog povećanja ili pada vrijednosti kriptovalute tokom vremena kada ste je držali prije nego što ste je isplatili kako biste pokrili plaće zaposlenika ili usluge od nezavisnog ugovarača. Budući da se ne bavite kupovinom i prodajom kriptovaluta, dobitak i gubitak će biti kratkoročni ili dugoročni kapitalni dobitak ili kapitalni gubitak, ovisno o tome koliko dugo držite kriptovalutu. Prijavite dobitak ili gubitak na Obrascu 8949 i Prilogu D.

Hoće li vaše kripto transakcije u 2021. biti prijavljene na 1099?

Možda. 

Kako se kripto prijavljuje na obrascu 1099-MISC?

Neke berze kriptovaluta prijavljuju bruto prihod od kripto nagrada ili uloga kao „drugi prihod“ na obrascu 1099-MISC. 1099-MISC neće prijaviti pojedinačne transakcije od uloga ili nagrada, samo vaš ukupni prihod od njih. Trebali biste prijaviti svaku transakciju, kao i sve druge kripto transakcije, na svom obrascu 1040. 

Ključna tačka: Porezna uprava dobija kopiju bilo kojeg 1099-MISC poslanog vama. Zato nemojte pretpostavljati da možete jednostavno letjeti ispod radara bez otkrivanja. 

Kako se kripto prijavljuje na obrascu 1099-K?

Obrazac 1099-K prijavljuje ukupnu vrijednost kriptovaluta koje ste kupili, prodali ili trgovali na platformi koja je upravljala transakcijama. Obrazac 1099-K je također poznat kao platna kartica ili obrazac za mrežne transakcije treće strane. Obično ga koriste kompanije za kreditne kartice i procesori plaćanja kao što je PayPal za prijavu platnih transakcija koje su obrađene za treće strane. 

Obrazac 1099-K također koriste neke kripto berze za prijavu primitaka iz kripto transakcija — kao u primjerima 1, 2 i 3 iznad. Međutim, obrazac 1099-K se obično šalje samo američkim poreznim obveznicima koji su izvršili 200 ili više transakcija s ukupnim volumenom od 20,000 dolara ili više. Iznos prijavljen na obrascu 1099-K nije jednak vašem poreznom dobitku ili gubitku od trgovanja kriptovalutama na berzi za izvještavanje. Ako ste često trgovali, mogli biste imati veliki obim trgovanja prijavljen na obrascu 1099-K, ali samo relativno mali neto porezni dobitak ili gubitak. 

Ključna tačka: Porezna uprava dobiva kopiju bilo kojeg 1099-K poslanog vama, i agencija će stoga očekivati ​​da vidi neku kripto akciju na vašem obrascu 1040. 

Kako se kripto prijavljuje na obrascu 1099-B?

Obrazac 1099-B uglavnom koriste brokerske firme i barter berze za prijavljivanje kapitalnih dobitaka i gubitaka. Za razliku od obrasca 1099-MISC i obrasca 1099-K, obrazac 1099-B prijavljuje dobitke i gubitke iz pojedinačnih transakcija. Dok se svaki dobitak ili gubitak izračunava zasebno, brokerska kuća će obično izvještavati konsolidovane brojeve — na primjer vaš neto kratkoročni iznos dobiti ili gubitka. Nekoliko kripto mjenjačnica izdaje obrazac 1099-B.

Ključna tačka: Porezna uprava dobija kopiju bilo kojeg 1099-B poslanog vama.

Kada nećeš dobiti 1099

Ako ste jednostavno izvršili uplatu prošle godine koristeći kriptovalutu, kao u primjeru 4 iznad, nećete dobiti obrazac 1099 za 2021. Obrazac 1099, u bilo kojoj od njegovih različitih vrsta, izdaje se samo ako ste primiti plaćanje.     

Suština

Možda niste svjesni implikacija federalnog poreza na dohodak transakcija kriptovalutama. Ali Poreska uprava obično ne prihvata neznanje kao izgovor za nepoštivanje poreskih pravila. 

Detaljna evidencija je neophodna za usklađenost. Vaša evidencija treba da sadrži: (1) kada je kriptovaluta primljena, (2) FMV valute na datum kada ste je primili, (3) FMV valute na datum kada ste je zamijenili (za američke dolare, drugu kriptovalutu ili bilo šta drugo ), (4) razmjenu za trgovanje kriptovalutama koju ste koristili za određivanje FMV-a, (5) i vašu svrhu držanja valute (poslovna, investicijska ili osobna upotreba). 

Uz ove informacije, vi i/ili vaš porezni stručnjak možete odrediti posljedice federalnog poreza na dohodak vaših kripto transakcija u 2021. Ovisno o tome gdje živite, mogu postojati i posljedice poreza na dohodak države. Sretno sa svim ovim.

Šta vijesti znače za vaš novčanik? Prijavite se za naš dnevni bilten o ličnim financijama kako biste saznali.

Pogledajte i: Želite donirati u dobrotvorne svrhe pomoću kriptovaluta? 'To je ogromna zajednica ljudi koji su spremni da daju, ali se od njih ne traži'