Osnova troškova u plaćanju poreza na kripto (teške kalkulacije i jednostavni načini za uštedu)

Primanje zahtjeva za poreznu reviziju je uobičajeno ako jeste nije tačno prijavljeno Vaš prihod i retrospektiva se odnose na važnost OSNOVE TROŠKOVA u plaćanju poreza na kriptovalute. Iako se zahtjevi za reviziju mogu razlikovati po sadržaju, postoji nekoliko tipičnih preliminarnih pitanja koja će IRS postaviti o vašim porezima na kriptovalute. Kada odgovarate Poreznoj upravi, najbolja praksa je da se na svaki zahtjev odgovori transparentno i na organizovan način.

Možete očekivati ​​da će od vas tražiti da otkrijete sve svoje račune, uključujući:

• “Svi ID-ovi novčanika i blockchain adrese u vlasništvu ili pod kontrolom poreznih obveznika.”
• „Sve digitalne razmjene valuta (DCE) i peer-to-peer (P2P) fasilitatori (npr. Coinbase, Paxful ili Localbitcoins.com) (strani i domaći)… sa povezanim korisničkim ID-ovima, adresama e-pošte, IP adresama i brojevima računa koji se odnose na na te platforme.” 

Kao što je navedeno u vođenje evidencije - odgovor na obavještenje Poreske uprave (Q&A 45), Porezna uprava također zahtijeva sljedeće evidencije za svaku transakciju:

• "Datum i vrijeme kada je svaka jedinica virtuelne valute nabavljena,"
• “Osnova i FMV svake jedinice u trenutku nabavke,”
• “Datum i vrijeme kada je svaka jedinica prodata, zamijenjena ili na drugi način odložena,”
• “FMV svake jedinice u trenutku prodaje, zamjene ili raspolaganja, i iznos novca ili FMV imovine primljen za svaku jedinicu.”
• “Objašnjenje metode koja se koristi za izračunavanje osnove koja se odnosi na prodaju ili drugo raspolaganje virtuelnom valutom.” (Imajte na umu da se ovo odnosi na metoda kripto računovodstva).

Takođe pročitajte:

Šta je osnova troškova u plaćanju poreza na kripto?

Osnova troškova je iznos koji ste platili za investiciju plus sve brokerske, provizijske ili trgovačke naknade izračunate za potrebe poreza. Često će vaša osnova troškova jednostavno biti originalna cijena koju ste platili kada ste stekli investiciju, poput dionica u dionicama, zajedničkih fondova ili kriptovalute. Ipak, u nekim situacijama postaje još komplikovanije. Kada prodajete tu imovinu ili investiciju, moraćete da znate svoju osnovu troškova da biste utvrdili da li imate kapitalne dobitke ili gubitke.

Zašto je potrebna osnova troškova u plaćanju poreza na kripto?

Učenje osnove troškova za vaše investicije je od suštinskog značaja da odredite šta želite duguju za poreze. Trgovanje imovinom i ostvarivanje dobiti ili gubitka od tog ulaganja smatra se oporezivim događajem. Da biste u potpunosti razumjeli porezne posljedice za prodaju imovine, od vas će se tražiti da znate izvornu osnovu troškova/kupovnu cijenu.

Kako izračunati osnovicu troškova u plaćanju poreza na kripto?

Izračunavanje osnovice troškova za oporezivi račun može biti zastrašujuće kada posjedujete dionicu, zajednički fond ili kriptovalutu i kupujete više po različitim cijenama. Evo strategija koje možete koristiti:

Prvi ušao, prvi izašao (FIFO) metoda

Prve dionice koje kupite tretiraju se kao prve dionice koje prodate. FOFO je zadana metoda IRS-a i metoda koju većina brokera koristi za izračunavanje osnovice troškova.

Metoda prosječne cijene

Ukupni trošak dionica podijelite brojem dionica koje posjedujete, a zatim koristite prosjek kao osnovu troškova. Opcija metode prosječne cijene je samo za prodaju zajedničkih fondova i posebne planove reinvestiranja dividendi.

Ne možete koristiti metod prosječne cijene da biste dobili osnovu za pojedinačne zalihe.

Specifična metoda identifikacije dionica

Vi identifikujete specifične dionice ili imovinu koju prodajete svom brokeru. Obavijestit ćete svog brokera u vrijeme prodaje da koristite ovu metodu, tako da vodite dobru evidenciju kako biste dokumentirali svoju osnovu.

Kako izračunati osnovicu troškova u plaćanju poreza na kripto

Da bismo pokazali kako svaka metoda funkcionira, razradimo primjere.

Pretpostavimo da posjedujete 500 dionica Kompanije Coinbase dionica. Kupili ste svoje dionice na četiri godine:

• Januar 2019: 100 dionica po 10 USD po dionici, za ukupno 1,000 USD
• Januar 2022: 100 dionica po 12 USD po dionici, za ukupno 1,200 USD
• Januar 2021: 100 dionica po 14 USD po dionici, za ukupno 1,400 USD
• Januar 2022: 100 dionica po 16 USD po dionici, za ukupno 1,600 USD

Vaš ukupni iznos ulaganja je 5,200 USD.

U maju 2022. odlučili ste da prodate 150 svojih dionica. Evo kako bi svaka metoda zasnovana na troškovima funkcionirala.

Primjer 1: Prvi ulazak, prvi izlaz (FIFO)

Svih 100 dionica koje ste kupili prodajete po cijeni od 10 USD (1,000 USD) plus 50 dionica koje ste kupili po cijeni od 12 USD (600 USD). Vaša ukupna osnova troškova je 1,600 USD.

Primjer 2: Prosječna cijena

Uzimate svoj ukupni trošak za kupovinu svih vaših dionica, koji iznosi 5,200 dolara, i dijelite ga sa 400. Formula dovodi vašu osnovu troškova na 13 dolara po dionici. Pomnožite 13 dolara s brojem dionica koje prodajete, što je 150. Vaša osnova troškova je 1,950 dolara.

Primjer 3: Posebna identifikacija

Vi birate određene dionice koje želite prodati. Možete prodati svih 100 dionica koje ste kupili po cijeni od 16 USD (1,600 USD) plus 50 dionica koje ste kupili po cijeni od 14 USD (700 USD). To bi činilo vašu osnovu troškova 2,320 USD. Međutim, bit ćete oporezovani po stopama poreza na kratkoročnu kapitalnu dobit jer ste držali dionice od 16 dolara manje od godinu dana.

Možete zadržati dionice od 16 dolara i prodati svih 100 od svojih dionica od 14 dolara (1,400 dolara) plus 50 dionica koje ste kupili za 12 dolara (600 dolara). Vaša osnova troškova bi bila 2,000 dolara. Općenito, želite višu osnovu troškova jer će to smanjiti vaš kapitalni dobitak, a time i porez, ali ova metoda bi se mogla isplatiti ako ste oporezovani po dugoročnim stopama kapitalne dobiti.

Izračunavanje osnove troškova za kriptovalute

Ako ste prodali, potrošili ili trgovali kriptovalutama 2021., vjerojatno imate nekoliko pitanja o tome kako trgovine utiču na vaše porezne implikacije ove godine. Vjerovatno biste dugovali porez na kapitalnu dobit ako ste zaradili novac od bilo koje kripto transakcije. Izračunavanje osnove troškova vaše kriptovalute prvi je korak u određivanju koliko dugujete. 

Ovaj odjeljak predstavlja Coinbase stav o primljenim smjernicama IRS-a, koje mogu nastaviti da se razvijaju i mijenjaju. Ništa od ovoga ne treba smatrati poreznim savjetom ili individualiziranom preporukom.

Dvije metode za izračunavanje vaše osnove troškova i kapitalnih dobitaka

1. Osnova troškova = Nabavna cijena (ili nabavljena cijena) + Naknade za kupovinu.

2. Kapitalni dobici (ili gubici) = Prihodi − Osnova troškova 

Razradimo formulu na jednostavnom primjeru:

Pod pretpostavkom da ste u početku kupili Ethereum za 10,000 USD (uključujući 35 USD naknada za transakcije). Iako imate samo 9,965 USD kripto minus naknade, vaša ukupna osnova troškova je ono što ste platili za kupovinu te kriptovalute. Za ovaj primjer: 10,000 dolara. 

Zatim su nekoliko godina kasnije cijene porasle, a vi ste prodali i dobili 50,000 dolara prihoda. Vaš kapitalni dobitak će biti 50,000 $ – 10,000 $ ili 40,000 $. Naknade za platformu koje plaćate kao dio prodaje oduzimaju se od vašeg prihoda.

Pokušajmo sada sa složenijim primjerom: 

Recimo da ste mijenjali jednu kriptu za drugu, kao što je zamjena BTC-a za ETH. Prodajete BTC, a zatim koristite prihode od trgovine za kupovinu ETH. Imajte na umu da su zamjena jedne kriptovalute za drugu dvije odvojene transakcije. U ovom slučaju, prvo, prodaja BTC-a, za koji postoji dobitak ili gubitak, i drugo, kupovina ETH.

U našem primjeru, ukupan iznos koji ste platili za svoj ETH, uključujući naknade za transakciju, bio bi osnova troškova.

Dodajmo neke brojke: kupili ste BTC za 10,000 dolara, uključujući naknade za transakcije, i prodali ga za 50,000 dolara bez naknade. Zatim koristite novac za kupovinu ETH kovanica u vrijednosti od 50,000 dolara, uključujući naknadu. Od vas će se tražiti da platite porez na kapitalnu dobit na vaš BTC koristeći osnovicu troškova od 10,000 USD, a za vaš ETH, osnovicu troškova od 50,000 USD.

Čuvanje evidencije je ključno

Jednostavno rečeno, što je viša osnovica troškova kripto valute koju prodajete, trgujete ili trošite u odnosu na broj prihoda koji primate, manji je vaš kapitalni dobitak i manji porez koji ćete platiti.

Dobra je praksa da vodite brižljivu i detaljnu evidenciju svih vaših kripto transakcija. Korisnici Coinbasea mogu se prijaviti kako bi pronašli podatke o transakcijama i izvještaj o svojim dobicima i gubicima. 

Izračunavanje troškovne osnove za poklone ili naslijeđene dionice

Ako vam je neko poklonio dionice, vaša osnova troškova je osnova troškova prvobitnog imaoca koji vam je dao poklon. Ako je trenutna tržišna cijena dionica niža nego kada je neko poklonio dionice, niža stopa je osnova troškova. Ako su dionice naslijeđene, osnova troškova za vas kao nasljednika je trenutna tržišna cijena dionica na dan smrti prvobitnog vlasnika.

Mnogi faktori će uticati na vašu osnovu troškova i, na kraju, na vašu poresku osnovicu kada odlučite da prodate. Molimo konsultujte poreskog savetnika, računovođu ili advokata ako je vaša stvarna osnova troškova nejasna.

Izračunavanje osnove troškova fjučers ugovora

Za fjučerse, osnova troškova je razlika između lokalne spot cijene robe i pridružene cijene budućnosti. Na primjer, ako se određeni terminski ugovor trguje po cijeni od 3.50 dolara, dok je trenutna tržišna cijena robe danas 3.10 dolara, postoji osnova troškova od 40 centi. Da je obrnuto, sa budućim ugovorom koji se trguje na 3.10 dolara i spot cijenom od 3.50 dolara, osnova troškova bi bila -40 centi, jer osnova troškova može biti pozitivna ili negativna u zavisnosti od tržišnih cijena.

Lokalna spot cijena predstavlja preovlađujuću tržišnu cijenu za osnovno sredstvo, dok se cijena navedena u fjučers ugovoru odnosi na stopu u određenom trenutku u budućnosti. Cijene fjučersa variraju od ugovora do ugovora ovisno o mjesecu kada ističu.

Kao i kod drugih mehanizama ulaganja, spot cijena varira u zavisnosti od preovlađujućih tržišnih uslova. Kako se datum isporuke približava, spot cijena i cijena fjučersa se približavaju.

Kako podjele dionica utječu na osnovicu troškova u plaćanju poreza na kripto

Ako kompanija podijeli svoje dionice, to će utjecati na vašu osnovicu troškova po dionici, ali ne i na stvarnu vrijednost prvobitne investicije. Kompanije vrše podjelu dionica kako bi povećale broj svojih dionica kako bi povećale likvidnost dionica. Pretpostavimo da pomenuta kompanija izda dionicu 2:1 gdje vam jedna stara dionica daje dvije nove dionice uz originalnu investiciju od 1,000 dolara. Možete izračunati svoju osnovu troškova po dionici na dvije metode:

• Uzmite originalni iznos, tj. 10,000$ i podijelite ga s novim brojem dionica koje posjedujete (2,000 dionica) da dobijete novu osnovu cijene po dionici od 5$.
• Uzmite svoju prvobitnu osnovu troškova po dionici (10 USD) i podijelite je sa faktorom podjele 2:1 da dobijete osnovu troškova od 5 USD.

Kako uštedjeti dok plaćate porez

Nakon poznavanja ispravne procedure u obračunu troškovne osnovice, evo načina na koji možete uštedjeti uz plaćanje poreza. U nekim zemljama takođe možete nadoknaditi gubitke u odnosu na uobičajeni prihod do određenog iznosa. Obavezno provjerite zakone o porezu na kriptovalute u vašoj zemlji da vidite da li je to slučaj tamo gdje živite. Evo nekoliko uobičajenih metoda za uštedu vaše teško zarađene kriptovalute, a da pritom ne kršite zakon i plaćate kazne.

1. Čekaj – Ova strategija zahtijeva da svoju kripto investiciju držite najmanje godinu dana prije prodaje.
2. Pragovi bez poreza – Prema poreskoj upravi, ako je vaš ukupni prihod ispod 41,676 dolara godišnje, nećete platiti porez na kapitalnu dobit. Za bračne parove koji podnose zajednički zahtjev, ograničenje je 83,351 dolara godišnje.
3. Nadoknaditi dobitke gubicima – Ako je vaš neto kapitalni gubitak veći od 3000 USD, gubitak možete prenijeti u kasnije godine. Ako ovo svjesno koristite u svoju korist, to se zove prikupljanje poreza.
4. IRA, ulaganja u penzioni ili anuitetski fond – U SAD-u, IRA-i koji se sami upravljaju su posebni IRA-i koji vam omogućavaju da investirate u jedinstvenu imovinu, kao što su kriptovalute, nekretnine i plemeniti metali. Bilo kakvo trgovanje bitcoinom ili drugim kriptovalutama unutar računa ne bi podlijegalo porezu na kapitalnu dobit
5. Godišnje isključenje poreza na poklon - Američki porezni obveznici uživaju godišnje isključenje poreza na poklon od 16,000 dolara, što se odnosi na svaku osobu kojoj poklonite. Pokloni u vrijednosti od više od 16,000 dolara potencijalno bi vas podvrgli porezu na poklon od 40% – ali samo ako ste doživotno oslobođeni poreza na poklon od 12.06 miliona dolara.
6. Promijenite poreznu stopu – Možete savršeno tempirati raspolaganje kriptovalutama tako da se poklopi sa strateškim smanjenjem plaće, penzionisanjem ili pauziranjem zaposlenja da biste se vratili u školu i prešli na nižu poreznu stopu.
7. Donirajte u dobrotvorne svrhe - U Sjedinjene Države, Provjerite status dobrotvorne organizacije 501(c)3 kod Porezne uprave baza podataka izuzetih organizacija. Dobrotvorna organizacija mora imati status 501(c)3 ako planirate odbiti svoju donaciju od federalnih poreza.
8. Prebacite kripto imovinu svom supružniku – Vlasništvo nad imovinom se može prenijeti između partnera tako da se obje vaše godišnje CGT naknade mogu koristiti za dobit. Ovo efektivno udvostručuje CGT dodatak za bračne parove i civilne partnere. Prema HMRC, da biste koristili ovu pogodnost, ne možete biti odvojeni ili živjeti odvojeno.
9. Investirajte u fond zone mogućnosti – Ulaganje u an Opportunity-Zone fond omogućava poreznim obveznicima da odgode, pa čak i smanje poreze na kapitalnu dobit ako ulože prihode od prodaje, recimo, dionica ili poslovanja, u fond stvoren za promoviranje ulaganja u ekonomski nepovoljnom području
10. Koristite kripto porezni kalkulator da uočite nerealizirane gubitke – Pretvaranje dobiti u ostvarene gubitke uz korištenje dobrog poreznog kalkulatora može se nadoknaditi u odnosu na kapitalnu dobit kako bi se smanjio vaš porezni račun. Ovo je takođe poznato kao prikupljanje poreskih gubitaka

Vaša ušteda na porezima na kriptovalute ovisit će o vašim konkretnim okolnostima. Pronađite koja se pravila primjenjuju na vas na osnovu poreznih smjernica vaše zemlje. Za američke građane, porezna uprava ih ima smernice.

Final misli

Većina kripto investitora koji se dobronamjerno trude da prijave svoje kripto poreze nikada se neće suočiti s revizijom poreza na kripto. Međutim, porezne i regulatorne agencije širom svijeta usmjeravaju svoju pažnju na kriptovalute kao izvor prihoda koji je nedovoljno prijavljen, tako da nije nerazumno očekivati ​​da će doći do porasta istrage poreza na kriptovalute na horizontu.

Ako dobijete zahtjev za reviziju, nemojte paničariti. Iako revizijsko pismo može sadržavati mnoga pitanja, zahtjeve za historijom transakcija i kratak rok od dvije sedmice, vjerovatno imate sve informacije dostupne u svom softver za kripto porez račune.

Porezna uprava generalno vrši reviziju do šest godina unazad, tako da biste trebali čuvati svoju evidenciju toliko ili duže, bilo u kripto kalkulator poreza ili svoje datoteke. Kada odgovarate Poreznoj upravi, najbolja praksa je da se na svaki zahtjev odgovori transparentno i na organizovan način. Imajte na umu da ako ste američki državljanin, Porezni zakoni SAD primjenjuju se na sav vaš prihod, bilo da se provodi u SAD-u ili bilo gdje u svijetu.

Svaki put kada kupite dionicu ili kriptovalutu, počinjete a papir trail to će direktno uticati na vaš oporezivi prihod. Ali kada je u pitanju prodaja imovine i plaćanje poreza, izračunavanje osnovice troškova i dobra evidencija će odlučiti o vašem poreznom opterećenju. Teži dio je odlučiti koji dio imovine prodati kako bi se smanjili porezi na kapitalnu dobit. (Pročitajte najčešća pitanja da saznate više).

Stoga je vođenje dobre evidencije ključno za dalje. Mnogi brokeri i kripto berze vam omogućavaju da preuzmete svoje izvode o transakcijama sa svim informacijama o osnovi troškova. Dobro je prakticirati i vođenje zasebnih evidencija.

Zapamtite, ulaganje ima za cilj postizanje najboljeg povrata nakon oporezivanja tokom vremena. Ako je vaša evidencija tačna i ažurirana, morate samo odabrati dionice sa osnovom i periodom držanja koje vam daju najbolje rezultate (osnova troškova) sada i u budućnosti.